关于企业内部控制制度建设研究

关于企业内部控制制度建设研究

    一个企业内部控制制度的缺失或失效，关系到企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况，所以强化企业内部控制制度尤其重要。为加强经济监督，我国已形成了包括政府监督（如财税、审计、证券监管等）和社会监督（如注会、社会舆论监督等）在内的企业外部监督体系。然而，现行的监督体系难以形成合力。现在对于企业内部控制制度存在很多不足，对于这些不足我们都要逐一应对，让企业内部控制制度发挥到最大作用。
    一、企业内部控制制度的不足
   （一）对企业内部控制制度认识薄弱
   现在很多企业对于内部控制制度的理解不是很深刻，在处理内控与管理，内控与风险，内控与发展的关系问题上有很大偏差。有的企业甚至认为内部控制制度就是建立内控机制，结合各种规章制度。存在的种种问题就使一些不法分子利用起来，贪污公款，贿赂，盗窃资金。还有的与不法商人勾结制造虚假发票等等，对于这些就给公司的资金带来很大的威胁。
   （二）企业内部控制制度信息不畅通
   在信息方面，很多企业信息交流不畅通，只有通过信息交流，才能使企业的员工能够清楚的了解企业，明白自己的责任，能及时的提供他们担任的岗位的讯息，帮助企业更好的管理。可现在信息不畅通，不能确保所有工作人员充分理解和坚持现行政策和程序，导致企业不能很好的运行，不能更好的管理。
   （三）企业内部控制制度外部环境存在隐患
   我国的企业内部控制制度规范现在还处于在探索中，没有形成一个适合于各种类型企业或单位的内部控制框架，也缺乏可操作性强的内部控制指南。这样就导致许多企业在实际工作中很难准确的依照规范体系操作。由于这些方面的影响，不少高层领导的管理理念和经营方式还停留在行政领导的角色上，并不能自主经营。就连上市公司设立的董事会在实际中运行的作用相对弱化。
   （四）企业管理者存在很多越权现象
   “一股独大”是很多公司出现的严重错误的股权结构，这样的股权结构导致了“内部人控制”现象，就会出现企业的高层营私舞弊、盲目决策等等严重现象，造成内部控制制度失效，会计信息也会存在失真的风险，这样对公司的影响有多大是可想而知的。
    二、对于企业内部控制制度的加强
   （一）对企业内部控制制度要有正确的认识
    对企业内部控制制度要有一个正确的认识，这样才能从根本上解决问题。我们知道，企业内部由四种经济主体所组成，相应的，企业内部也有四种控制主体，即股东、经营者、管理者和普通员工。这四种控制主体应该都有各自的控制目标。股东的目标是财富最大化、财产安全能获得真实保证；经营者的目标是实现预定的经营目标、不断增加经营效益；管理者的目标是完成责任目标资产安全获得业务运行的真实报告，只有在控制主体及其控制目标明确下，才能实施有效控制。企业应该按照经济业务的性质和功能将其经营管理活动分为若干个具体工作岗位，并根据岗位性质相应的赋予职责权限，规定操作规程，明确检查标准，责、权、利统一。只有这样，才能让企业对内部控制有深刻认识并作出相应的实施办法，解决其中存在的隐患，打击不法分子，解决企业资金的安全问题。

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