多元化集团内部控制存在的问题及对策研究

摘要

随着经济的发展，市场竞争愈演愈烈，良好的内部控制能确保企业管理正规、资产安全、财务报告真实、完整，经营高效，在实现企业战略发展中起到举重轻重的作用。一套健全的内部控制机制，对企业发展至关重要，但在实际运行过程中，我国企业内部控制存在诸多问题，这就要求企业重视内部控制机制的建立与健全。本文以典型多元化企业安徽静安投资集团有限公司为例，抛砖引玉，详细介绍了企业内部控制的存在的诸多问题，并深刻剖析原因，针对性地提出了解决内部控制诸多问题的措施，试图为同类企业提供可借鉴的案例及经验。

关键词　多元化企业 内部控制 问题 原因 对策

目    录

摘要 I

一、概述 1

（一）内部控制的定义 1

（二）内部控制的特点 1

1.全面性 1

2.经常性 1

3.潜在性 1

4.相关性 1

二、静安集团内部控制现状 2

（一）产业分布 2

（二）机制设置 2

（三）重要财务指标 3

三、静安集团内部控制存在的问题 4

（一）控制环境方面存在的问题 4

1.交叉任职 4

2.权责混乱 4

（二）风险管理方面存在的问题 4

（三）控制活动方面存在的问题 4

1.不相容职位未分离 4

2.预算控制形同虚设 4

（四）监督机制方面存在的问题 5

1.审计独立性不足 5

2.审计预防性不足 5

（五）信息沟通方面存在的问题 5

1.上下沟通不畅 5

2.横向共享不足 5

四、静安集团内部控制存在问题的原因分析 6

（一）治理结构不规范 6

1.所有权与经营权未分离 6

2.权力缺乏制衡机制 6

（二）风险预防不到位 6

（三）内部审计不独立 6

（四）制度执行不彻底 7

1.专业知识欠缺 7

2.责任心不足 7

3.考核不健全 7

（五）企业文化不协调 7

1.管理者轻视企业文化 7

2.员工缺少归属感 7

五、完善内部控制制度的措施 8

（一）规范法人治理结构 8

1.引入职业经理人 8

2.设立监事会 8

3.设立审计委员会 8

（二）完善风险预警体系 8

1.组建风险预警机制小组 8

2.建立风险预警体系 8

3.加强法制教育 8

（三）明确内部审计定位 9

1.提升内部审计独立性 9

2.扩大内部审计范围 9

3.提高管理决策参与度 9

（四）健全执行问责机制 9

1.建立反舞弊机制 9

2.建立举报投诉制度 9

3.建立问责机制 9

（五）重视企业文化建设 10

1.建设“以人为本”的企业文化 10

2.完善人力资源管理制度 10

3.建立有效的激励机制 10

参考文献 11

致谢 12