浙江某进出口有限公司应收账款管理分析与优化

摘要

在供大于求的当下，为抢占市场份额企业采用赊销方式进行的商品交易让应收账款应运而生。应收账款导致了企业流动资金的大量流失，而资金是一个企业的血液，应收款项如果不能及时足额收回来，企业资金将无法负担起企业正常日常经营所需的费用，这不仅会给企业自身的资金运转带来负面影响，而且还会引发企业间的相互拖欠货款的不良连锁反应。企业的应收账款一旦长了呆账坏账这些毒瘤，轻则会使企业利润下滑，重则会危及到企业的存亡。本文通过JH进出口有限公司应收账款相关的财务数据，借助一些财务指标，如应收账款周转天数、周转率、账龄，找出目前应收账款管理存在的问题，并对其产生的原因进行分析，提出进一步完善的应收账款管理优化对策，从而实现资金良性循环，增强企业竞争能力，提高经济效益的目的。

关键词　应收账款；原因分析；优化对策

目    录

摘要 I

目录.....................................................................................................II

引言.....................................................................................................3

一、方案设计与分析 4

（一）应收账款的定义........................................................................4

（二）浙江某进出口有限公司基本情况介绍....................................4

（三）浙江某进出口有限公司应收账款分析....................................4

1. 应收账款占主营业务收入的比重分析.....................................................................................6

2. 应收账款占流动资产的比重分析.............................................................................................6

3. 应收账款周转率和应收账款周转天数分析.............................................................................6

4. 应收账款账龄分析.....................................................................................................................6

5. 坏账准备占应收账款的比重分析.............................................................................................7

二、应收账款管理存在问题的原因分析 8

（一）企业信用管理薄弱，赊销前对客户信用状况调查不够.........8

（二）应收账款收回不力，坏账比率高............................................8

（三）应收账款管理权责不明............................................................8

三、企业应收账款管理的对策 9

（一）建立专门的管理部门，制定合理的信用政策 9

（二）加强应收账款的催收 9

1. 催收工作前期准备....................................................................................................................9

2. 催收工作具体实施....................................................................................................................9

（三）建立健全坏账准备金制度......................................................10

（四）形成应收账款的责任管理......................................................10

1. 建立赊销审批制度..................................................................................................................10

2. 加强跨部门协作......................................................................................................................10

四、方案优化总结 11

参考文献 12

致谢 13