基于ERP系统环境下的企业内部控制探究

摘  要

目前，随着 ERP系统在企业的普及和应用，ERP作为一种信息化的管理方式和管理思想，对企业的业务流程进行改造，极大地提高了企业的核心竞争力，推动企业的可持续发展，不仅促进了企业财务与业务数据的深度融合，还对企业的内部控制的有效性提出了更高的要求。本文通过分析企业内部控制的相关理论，结合当前企业内部控制存在的问题，针对ERP环境下企业内部控制的有效性问题，构建基于ERP系统的内部控制有效性模型，进而对ERP环境下如何完善企业的内部控制提出建议及相应的措施。

关键词   ERP  内部控制   有效性

目  录

摘  要 I

一 引  言 3

二 ERP环境下企业内部控制的相关理论分析 4

（一）ERP概述 4

（二）内部控制 5

（三）ERP环境下对内部控制产生的影响 6

1.ERP环境下改变了内部控制的环境 …………………………. 6

2.ERP环境下改变了风险防控的方式 ……………………………6

3.改变了内部控制的手段和方法 ………………………………7

三 ERP环境下当前企业内部控制存在的问题 8

（一）ERP系统流于形式……………………………………………8

（二）ERP系统应用缺乏灵活性…………………………………  8

（三）企业风险防控意识不足……………………………………  9

（四）ERP环境下企业内部缺乏系统级别风险管控体系…………9

（五）企业内控管理方法与ERP系统不匹配………………………9

（六）缺乏有效的监督和评价……………………………………  9

四 基于ERP系统的内部控制有效性模型设计 10

（一）基于ERP系统的内部控制有效性模型 10

1．初始级阶段………………………………………………………10

2．可管理级阶段……………………………………………………10

3．已标准化级阶段…………………………………………………10

4．可评价级阶段……………………………………………………10

5．优化级阶段………………………………………………………10

（二）基于ERP系统的内部控制有效性模型应用策略 11

五 案例分析 12

（一）案例简介 12

（二）企业在ERP环境下的内部控制 13

（三） ERP环境下企业内部控制优化措施及建议 16

结束语 17

参考文献 18

致谢 ……………………………………………………………………19