企业内部控制存在的问题与对策研究-以HH公司为例

摘  要

随着我国经济改革开放的高速发展，越来越多的公司逐步建立并完善起来，上市公司对于内部控制体系的建设愈加重视，与此同时，国家出台的各种公司内部控制体系的规范制度为上市公司提供了政策保障，这标志着我国上市公司的内部控制体系制度的建立和发展处于一个不断发展的阶段。本文以HH公司为案例，分析HH公司的内部控制体系的制定、建立、实施以及完善的过程，以此案例来发现上市公司的内部控制体系中仍存在的问题，通过对该公司内部控制体系中暴露的问题提出具体措施与建议，来推动内部控制体系制度的进一步完善，提高上市公司内部控制体系的有效性，促进上市公司对内部控制体系的监督机制的加强，提高上市公司的竞争力，促进我国国民经济的不断发展。

关键词：内部控制体系；电力公司；监督机制 

目  录

摘  要 I

一、绪论 4

（一）研究背景及目的 4

1.研究背景 4

2.研究目的 4

（二）研究意义 4

二、企业内部控制相关概念及理论 5

（一）内部控制的含义、目标、要素 5

1.内部控制的含义 5

2.内部控制的目标 5

3.内部控制的要素 5

（二）内部控制的固有局限性 5

三、HH公司内部控制体系现状分析 6

（一）HH公司内部控制体系现状分析 6

1.内部控制组织架构 6

2.内部控制与工作机制 6

3.关键岗位设置 7

4.风险评估情况 7

5.信息技术应用 7

（二）HH公司内部控制体系存在的问题 7

1.内部环境方面存在的问题 7

2.风险评估方面存在的问题 8

3.控制活动方面存在的问题 8

4.信息与沟通方面存在的问题 9

5.内部监督方面存在的问题 9

四、HH公司内部控制体系存在问题的原因 10

（一）内部控制制度不完善 10

（二）缺乏必要的信息沟通机制 10

（三）内控制度监督措施不到位 10

（四）文化建设力度不足 11

五、HH公司内部控制体系建设的对策建议 12

（一）完善内部控制制度 12

（二）重视内部控制制度建立，方便内部控制评价 12

（三）加强会计基础工作 12

（四）加大力度进行定量化评价研究 13

总结 14

参考文献 15

致  谢 16