企业内部控制有效性及其影响因素研究—A联合公司为例

摘  要

随着经济发展，企业内部控制成为每一个大小企业重要的管理手段，同时也是公司重要的治理手段；其结果能够在公司经营管理范围内起到该管理和经营中发挥重要的影响。当然有效的内部控制，可以促进企业管理目标，有效的提高对外财务报告的质量，增强规避风险的能力，内部控制镶嵌在企业整体的运营中，与公司治理相辅相成必不可少；

在研究思路和内容安排上，本文首先根据内部控制的发展进程以及“内部控制理论”知识有效性等影响因素进行基本概述阐述，接着通过阐述我国企业内部控制存在的问题，对A联合公司的案例进行分析，对此案例提出内部控制的完善对策建议；

企业内部控制体系由五个方面进行建立，然而这五个方面的有效性与整体运行的有效性并不是对应的关；每个方面单独做的比较完善，但与公司自身属性所结合，或许并不能达到预期效果。因此我们还需要将内部控制看成是一个整体，研究各方面因素对其整体有效性会产生什么样的影响。

根据本范文的研究结论认为，公司各方面的性质都与信息控制息息相关并且影响管理上的有效性特征，必然是内部控制有效性的主要条件内部控制应当结合理论与实际进行紧密的结合相对应，在由此建立制定针对自身企业特点的内部控制；

关键词　内部控制 有效性 影响因素 

目  录

摘要 I

引言 1

一、内部控制概述 2

（一）内部控制发展进程 2

（二）内部控制理论 2

1.内部控制的定义 3

2.内部控制的五要素 3

二、内部控制有效性的理论与作用 4

（一）内部控制有效性相关理论 5

1.内部控制有效性 5

（二）加强有效性内部控制的作用 5

三、我国企业内部控制存在的问题 6

（一）缺乏良好的环境实施 7

1. 缺乏良好的文化氛围 7

2. 组织结构不合理不清晰 7

（二）缺乏有效监督机制 7

（三）信息沟通不及时 7

（四）风险评估机制不足 7

四、企业内部控制案例研究：以A联合公司为例 9

（一）A公司简介 9

（二）A内部控制存在问题 9

1. 没有及时关联方交易信息 9

2. 没有正确核算销售费用和运输费用 9

3.  会计人员没有获得专业知识 10

（三）A联合公司内部控制失效原因 10

1. 内部控制设计不合理 10

2.  人员素质水平不高 11

3.  适应能力较差 11

（四）A公司内部控制有效性完善 11

1.  提高自身内部控制有效性具体 11

五、影响因素改进策略 12

（一）内在影响因素 13

（二）外在影响因素 13

六、完善企业内部控制建议 14

结束语 15

参考文献 16

致谢 17