新收入准则对于房地产类企业的企业所得税纳税影响分析

摘要

我国企业会计准则在2017年7月19日发布了新修订的收入准则。即《企业会计准则第14号——收入》。新收入准则对于房地产类企业将会产生一系列的影响。在收入时点的确认、收入金额的确认，以及纳税申报等方面，新准则都带来一定的变化。本文针对一个公司三年期间在新旧收入准则下企业所得税的纳税情况进行对比分析，得出相关的结论，并给出政策建议。

关键词：房地产；新收入准则；企业所得税

 

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摘要 I

引言 1

一、新收入准则下建筑企业收入确认的税会差异................2

（一）会计准则对于收入确认的规定..................................2

（二）建筑企业建造合同税会差异分析................................2

二、房地产企业所得税收入和会计收入确认时点的差异..........3

（一）新收入准则下的收入确认原则 3

（二）企业所得税收入和会计收入确认时点的差异......................4

三、案例分析新收入准则下的企业所得税申报..................5

（一）执行新准则情况下的所得税申报 6

1.2018年季度预缴及年度汇算清缴情况 7

2.2019年季度预缴及年度汇算清缴情况 8

3.2020年季度预缴及年度汇算清缴情况 9

（二）假定该房地产公司2018年度至2020年度仍执行旧准则 10

1.2018年季度预缴及年度汇算清缴情况 10

2.2019年季度预缴及年度汇算清缴情况 11

3.2020年季度预缴及年度汇算清缴情况 12

（三）对比分析 13

三、结论及建议 14  

参考文献 15

致谢 16