“营改增”对中小企业的影响及应对策略

摘要

在我国国民发展的进程中，中小企业在产业结构调整、产品技术创新等领域发挥了非常重要的作用。特别是在近几年的相关利好政策的引导下，中小企业的发展更为迅速。但是中小企业在发展的过程中，各种问题不断的凸显。减轻中小企业的税收负担是帮助中小企业在日益激烈的竞争中持续发展的要点。2016年5月1日前，我国处于营业税和增值税两种税种并征的局面，这种情况被营改增试点的全面推开给打破了。这种改革对中小企业的影响是不可忽视的。本文通过分析企业“营改增”前后的变化影响，找出问题所在，并在此基础上提出中小企业税务处理的实施策略，以免营改增的实行加重了中小企业的税负，使中小企业更好的适应新的新的税制政策并得到新的发展。

关键词　中小型企业；营改增；税负减少；应对策略

目    录

摘要 I

一、“营改增”的背景及原因 2

（一）“营改增”的理论概述 2

（二）“营改增”的主要原因 2

（三）“营改增”的政策目标 2

二、“营改增”政策对企业的影响 3

（一）“营改增”对中小企业合同管理的影响 3

1.合同签订时应当审查对方的纳税资格，并在合同中完善当事人名称和相关信息 3

2.合同中应当明确价格、增值税额及价外费用等 3

3.合同中对不同税率的服务内容应当分项核算 3

（二）“营改增”对中小企业发票管理的影响 3

（三）“营改增”对中小企业利润的影响 3

（四）“营改增”对中小企业税负的影响 3

（五）“营改增”对中小企业会计核算的影响 3

三、“营改增”后中小企业存在的问题 4

（一）部分行业税率不降反升 4

（二）进项税额抵扣不足 4

（三）“营改增”部分行业业务真实性判断困难，虚开发票现象管理难度增大 4

（四）企业财务工作难度加大 4

四、“营改增”环境下中小企业的应对措施 5

（一）转换增值税纳税人身份 5

（二）细化收入分类，避免从高征税 5

（三）经营方式转变 5

（四）加强企业的纳税筹划管理 5

（五）加强对增值税发票的管理 5

（四）提高财务人员的业务处理能力 5

五、结论 6

参考文献 7

致谢 8