浅谈企业纳税筹划的风险分析及防范策略

摘要

税收影响企业的经济利益，是企业在进行决策时必须考虑的重要因素。有效的纳税筹划能帮助公司最大化实现自身利益，因此受到越来越多公司的重视。本文从税收筹划的不同角度出发，结合理论研究和实证研究，指出本文的税收筹划是基于遵循政府税收政策为前提的纳税筹划。本文从理论上说明了企业税收筹划可行性与必要性，并探讨了企业税收筹划策略。最后，应该指出的是税收筹划与政府税收征管之间应该存在双赢关系。从理论到实践，围绕T公司有限公司的主要业务活动进行筹划设计，使税收筹划研究在动态中不断深化和发展。

关键词：纳税筹划；纳税策略；实证研究

目    录

摘要 I

引言 1

一、纳税筹划概论 2

（一）纳税筹划的概念 2

（二）企业所得税税收筹划的必要性和可行性 2

1.纳税筹划的必要性分析 2

2.纳税筹划的可行性分析 3

二、T公司纳税筹划案例分析 4

（一）T公司简介 4

（二）T公司纳税筹划现状 4

1.研发费用加计扣除的筹划 4

2.固定资产计提折旧的筹划 4

3.业务招待费筹划 5

三、T公司纳税管理存在风险的原因 7

（一）纳税观念落后 7

（二）没有充分认识税务风险 7

（三）缺乏整体筹划 7

（四）缺乏高素质的财务人员 8

四、T公司纳税筹划风险防范措施 9

（一）增强纳税筹划的意识 9

（二）注意防范税收筹划风险 9

（三）建立独立的涉税管理部门 9

（四）注意企业内部纳税筹划人才的培养 10

结论 11

参考文献 12

致 谢 13