如何有效地做好医药销售企业内控管理？——k医药销售公司内控案例分析

摘  要

    在我们医药销售的产业链中，医院占据着控制地位，对产品的价格、品种、数量的选择具有话语权；在医院“一品双规”，“带量集采”的形势下，原来在生产工艺技术以及品牌资源等方面均占优势的药品生产企业也是处于白炽化地竞争状态。在“两票制”政策改革与实施后，原一些中小型药品生产企业，因规模较小，规范化管理较为匮乏，尚未构建健全的可行治理机制，企业内控管理方面的漏洞较大。而这类中小型药品生产企业为扩大行业市场占有份额，适应行业环境，实现较大程度上的发展，收购或合并原末端分销企业（俗称“药品代理企业”），形成一批以销售性质的药品销售公司。而这些类型的公司往往为了扩大行业市场占有份额，实现较大程度上的发展，在实际经营发展进程中，做出不利于企业发展的各种各样风险行为。对此，医药销售企业想要在竞争激烈的市场中脱颖而出，需要采取相应的措施，来实现风险防范及控制能力的进一步提升。只有构建与实施合理的、科学的、有效的内部控制制度，才能有效的提高药品销售企业管理水平，提升综合实力，实现药品生产企业与药品销售企业品牌共赢的目标。K医药销售公司是药品生产上市公司旗下的一家以医药销售性质公司。我们就其内部控制问题研究，通过了解一些国内外学者、专家的研究，对相关的文献资料进行收集与整理，为本课题提供了理论基础。为了能够更加深层次对内部控制管理问题进行研究，将 k 医药销售公司作为研究案例，从内部控制五要素层面，来对 k 医药销售公司内部控制所面临的问题及缺陷进行综合的剖析，然后根据 k医药销售公司的实际发展情况，提出了构建与优化内部控制体系的相关措施，以实现 k 医药销售公司综合竞争能力、治理水平的大幅度提高，能够在众多中小医药销售公司谋求更好更稳的发展。

关键词　【医药销售】 【内控管理】 【风险控制】 

目  录

摘要 I

引言 1

一、K医药销售公司内部控制案例 2

（一）环境控制 2

（二）风险评估 2

（三）控制活动 2

（四）信息与沟通 2

（五）内部监督 2

二、k医药销售公司业务内部控制现状与存在的问题 5

（一）货币资金业务内部控制现状与存在的问题 5

（二）采购业务内部控制现状与存在的问题 3

（三）销售业务内部控制现状与存在的问题 3

三、K医药销售公司业务内部控制整改建议与措施 6

（一）货币资金管理内部控制整改建议与措施 6

（二）采购业务内部控制整改建议与措施 6

（三）销售业务内部控制整改建议与措施 6

（四）信息管理与安全保障措施管理 6

四、总结 7

结束语 9

参考文献 10

致谢 11