浅析小型国有企业内部控制体系建设——以PS公司为例

摘  要

国有企业在我国国民经济中占据了举足轻重的位置，但是一些小型国有企业在发展过程中渐渐暴露出一些独有的问题，存在着内部控制意识不强、内外部监督不力、内部控制体系薄弱、缺乏企业文化建设等问题，要想继续发展，就需要从建立完善的内部控制体系，通过重整公司组织架构、完善内部监督、健全内部控制环境、实行全面预算管理、深化国有企业治理结构改革等方面促进地方小型国有企业内部控制的建设，从而促进小型国有企业的持续、稳定、健康地发展。

本文以某市事业单位下设国有企业PS公司为例，对其进行内部控制评价，从整体的角度对企业内部控制体系提出完善和重建的建议，从而为地方小型国有企业创造更好的内部控制体系。

关键词　 中小企业 国有企业 内部控制 合同管理 

目  录

摘要 I

引言 1

一、绪论 2

（一）选题的背景及研究意义 2

1. 选题背景 2

2. 研究意义 2

（二）相关文献研究综述 2

1. 国外研究综述 2

2. 国内研究综述 2

3. 国有企业内部控制存在的问题研究 3

4. 国有企业加强内部控制的措施和建议研究 3

（三）内部控制的相关理论基础 3

1. 内部控制的定义 3

2. 内部控制的研究方法 3

（四）国有企业及小型国有企业的定义与特点 4

1. 国有企业的定义与特点 4

2. 小型国有企业的定义与特点 5

二、地方小型国企内部控制的案例分析——以PS公司为例 6

（一）PS公司概况 6

1. 基本概况. 6

2. 资产及经营情况 6

3. 组织架构 7

4. 制度制定情况 7

（二）公司内部控制现状及存在问题 7

1. 决策管理层权力较集中. 8

2. 管理制度不健全 8

3. 外部监督不力 9

4. 缺乏内部监督 9

5. 工程项目流程管理不够完善 9

6. 政府性项目存在的若干问题 9

（三）出现以上问题的根源——小型国有企业的通病 9

1. 内部控制意识不强. 9

2. 缺乏系统的内部控制体系 10

3. 缺乏有效的内部审计与监督 10

4.  国有企业治理结构改革不够深入 10

5. 企业文化建设力度不够 10

三、完善公司内部控制体系建设的建议 11

（一）重整公司组织架构 11

（二）完善管理制度 11

1. “三重一大”事项集体决策制度. 11

2. 合同管理制度 11

（二）完善内部监督 11

（三）成立独立的内部控制部门 11

（四）完善工程部部门职责和业务管理流程图 12

（五）实行全面预算管理 12

（六）深化国有企业治理结构改革 12

结束语 13

参考文献 14

致谢 15