企业内部控制制度建设研究

企业内部控制制度建设研究1

[关键词]内部控制 COSO框架 企业管理 房地产1

一、COSO内部控制框架的产生和发展过程2

. N- i+ }" v" G3 H2 {9 ^  二、COSO内部控制框架的定义与组成要素2

（一）COSO内部控制的定义2

（二）COSO内部控制框架的组成要素2

（1） 控制环境2

（2） 风险评估2

（3） 控制活动2

（4） 信息与沟通2

（5）监控3

三、COSO框架对企业内部控制的贡献3

（一） COSO框架有助于改变企业内部控制杂散机械的现象3

（二） COSO报告提出了三类目标3

（三） 强调内部控制应该与企业的经营管理过程相结合3

（四） 强调内部控制中“人”的重要性3

（五） 强调风险意识3

（六） COSO框架明确了对内部控制的“责任”4

（七） 提出内部控制的成本和效益原则4

（八） 强调“软控制”的功能4

四、COSO内部控制的不足与完善4

(一)COSO提倡的反映内部控制运行状态的“管理报告”的信息含量和可信性值得怀疑4

（二） 控制环境建设薄弱4

（三） 目标与分类子目标之间存在差异4

（五） COSO框架并不是万能的4

五、COSO内部控制框架对我国企业目前建设内部控制体系具有重大的启示4

（一）建立以风险管理为核心的企业内部控制体系4

（二）加强监督机制，提高内部控制效率5

（三）突出人的作用，增强内部控制执行的自觉性5

（四）强调企业内部控制是一个动态执行过程5

企业内部控制制度建设研究

[摘要]随着经济全球化的发展，企业间的竞争越来越激烈，国家对房屋“限购令”的出台也无疑是对我们房地产行业的重大打击，所以建立健全企业内部控制制度是防范经营风险、实现既定目标的有效措施，是推进建立现代企业制度，提升经营管理效率的必然要求。COSO报告提出了企业内部控制制度的总体框架，是企业内部控制理论的深化和实践的最新发展，对企业内部控制机制的建设和完善具有重要的指导意义。

[关键词]内部控制 COSO框架 企业管理 房地产