XCLW81103 “营改增”对建筑工程业的纳税筹划影响内容摘要税收制度作为覆盖社会各行各业的重要国家制度，其调整和改革对于各行各业的影响也是不言而喻的。自上世纪七十年代末我国引入增值税后，增值税就开始在各行业领域发挥重要作用。在当前“经济新常态”形式下，大规模的财税改革势必会对各行各业产生重大影响，这也..
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XCLW81103 “营改增”对建筑工程业的纳税筹划影响 内容摘要 税收制度作为覆盖社会各行各业的重要国家制度，其调整和改革对于各行各业的影响也是不言而喻的。自上世纪七十年代末我国引入增值税后，增值税就开始在各行业领域发挥重要作用。在当前“经济新常态”形式下，大规模的财税改革势必会对各行各业产生重大影响，这也成为当前自上而下都亟需解决的问题。 “营改增”税改是我国政府针对国民经济进行调控的重要改革措施，也是国家税收体制改革的重要举措，对国家未来经济的健康稳定发展影响深远。 建筑业作为我国国计民生的支柱产业之一，是整个国民经济的重要支柱，同时也具有稳定就业、吸纳城市外来务工人员、增加居民收入的社会效用。因此，建筑业能否稳定发展是关乎国计民生的大事。 我国自2016年5月1日起，建筑业被纳入到“营改增”的范围之内，成为最后一批进行“营改增”的行业。自此，“营改增”的税收制度全面完成。 “营改增”对建筑工程类的企业具有重要的引导作用。增值税能有效地避免重复征税，减轻企业税收负担，但建筑业本身具有产值高、上下游产业链长且管理模式粗放的特点，如果企业的管理机制不能适应增值税制下管理的需要，短期内税负不降反增，涉税风险会明显增高，不能达到企业减税的目的。 所以，需确保建筑业可以正确运用新的“营改增”的政策，并积极开展企业税收筹划，努力寻求建工程业的税收优惠是特别重要的。 [关键词]：营业税；增值税；营改增；建筑工程业；纳税筹划；影响分析； 目 录 1.导论5 1.1. 研究的背景和意义5 1.1.1. 研究的背景5 1.1.2. 研究的意义6 1.2. 国内外研究现状7 1.2.1. 国外研究现状7 1.2.2. 国内研究现状9 1.3. 研究的思路和方法12 1.3.1. 研究的思路12 1.3.2. 研究的方法15 2.理论分析16 2.1. “营改增”相关概念及理论分析16 2.1.1. 营业税概述16 2.1.2. 增值税概述16 2.1.3. “营改增”相关概念18 2.1.4. “营改增”的理论基础20 2.2. 纳税筹划相关概念及理论分析22 2.2.1. 税收筹划的定义及特性22 2.2.2. 税收筹划原则与分类24 2.2.3. 纳税筹划的相关理论26 2.2.4. 税收筹划方法32 3.“营改增”前后对整个建筑业发展情况分析34 3.1. 全国建筑业2013-2017年度发展情况34 3.1.1. 全国建筑业2013-2017年度产值情况34 3.1.2. 全国建筑业2013-2017年度建筑业利润情况35 3.2. 分析结论37 4.“营改增”对建筑工程业纳税筹划的影响38 4.1. 对企业税负的影响38 4.1.1. 对企业税负平衡点的影响38 4.1.2. 专业分包的抵扣影响39 4.1.3. 材料费对税负影响分析40 4.1.4. 机械设备支出对税负的影响41 4.2. 对财务指标的影响42 4.2.1. 对资产负债率的影响42 4.2.2. 对收入和毛利的影响43 4.2.3. 对净利润的影响44 4.2.4. 对资产价值及折旧费的影响45 4.2.5. 对财务稽核的影响45 4.3. 对企业会计报告的影响46 4.3.1. 对资产负债表的影响46 4.3.2. 对利润表的影响46 4.3.3. 对现金流量表的影响47 4.4. 营改增对建筑工程业的积极影响48 4.4.1. 彻底解决重复征税，降低企业税负48 4.4.2. 促进施工企业的基础管理49 4.4.3. 促进技术改造和设备更新49 4.4.4. 营改增前后新增建筑工程业税率变化50 4.4.5. 促进建筑工程业提高国际竞争力50 4.5. “营改增”对建筑工程业的经济影响50 4.5.1. 营改增政策的不完善使建筑工程业无所适从50 4.5.2. 建筑业成本增加51 4.5.3. 纳税筹划方法发生改变51 4.5.4. 纳税申报和税收筹划面临挑战52 5.“营改增”背景下建筑工程业的税收筹划对策54 5.1. 纳税人身份的选择筹划54 5.2. 进项/销项税额的税收筹划54 5.2.1. 进项税额的税收筹划54 5.2.2. 进项税额的税收筹划56 5.3. 过渡期税收优惠的税收筹划56 5.4. 企业经营管理的税收筹划57 5.4.1. 建筑工程业研发费用加计扣除的筹划57 5.4.2. 建筑工程业固定资产计提折旧的筹划58 5.4.3. 建筑工程业资产损失税收筹划59 6.结论与建议60 6.1. 结论60 6.2. 建议60 文献
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