上市公司财务舞弊问题研究——以康美药业为例

摘  要

自1720年世界第一例财务舞弊案——英国南海公司被发现以来，财务舞弊问题就一直在各国资本市场中泛滥。近年来，伴随我国经济的持续发展的良好态势，上市公司财务舞弊行为却是层出不穷。这严重阻碍了我国的市场经济发展，侵害了广大投资者的利益。

本文在国内外已有理论研究的基础上，对财务舞弊的概念、特征进行详细、系统的理解归纳在舞弊三角理论的基础上，根据我国市场环境特点，分析并总结上市公司财务舞弊发生的原因。通过查阅我国近年来发生的财务舞弊经典案例，从虚增资产，虚增利润，利用关联方交易更改报表数据，违规披露等方面出发，研究上市公司财务舞弊所使用的几种主要方式。并从多角度分析财务舞弊给社会和企业，投资者和其他利益相关群体带来的危害。通过选取引用2019年轰动的康美药业舞弊案，查阅收集相关的数据，对康美药业事件进行回顾，分析康美药业的舞弊迹象、舞弊方式以及舞弊的产生原因。并根据我国财务舞弊现状从三个方面针对上市公司的财务舞弊治理和预防提出相应的建议，为我国资本市场的正常运作和稳定发展保驾护航。

关键词：上市公司 财务舞弊 舞弊三角

目录

1绪论1

1.1研究背景1

1.2选题意义1

1.3国内外研究现状2

1.4研究方法2

2上市公司财务舞弊的概念及产生原因3

2.1财务舞弊的概念3

2.2上市公司财务舞弊产生的原因3

2.2.1压力因素4

2.2.2机会因素4

2.2.3合理化因素5

3上市公司财务舞弊的主要方式5

3.1虚增资产5

3.2虚增利润6

3.3利用关联方进行舞弊6

4案例分析6

4.1企业简介7

4.2案例回顾7

4.3舞弊分析7

4.3.1康美药业舞弊原因分析7

4.3.2康美药业舞弊迹象识别9

4.3.3康美药业舞弊手段分析12

5上市公司财务舞弊的危害分析13

5.1对上市公司自身的危害，不利于持续发展14

5.2损害利益相关者的利益14

5.3对社会和资本市场的危害14

6上市公司财务舞弊的治理建议15

6.1完善企业内部控制15

6.2加强企业员工职业素养教育16

6.3完善相关法律制度与准则16

文献