浅谈企业财务管理中现金流量的管理及其地位

内容摘要

现金掌握着现代企业发展的命脉，“现金为王”也被多数企业认可。在经济全球化的大环境下，现代企业所处市场环境复杂且活跃，企业经营和发展的要素也有很大变化，管理方法更是多样，经营目标也发生了转变，市场机会稍纵即逝，金融工具、融资途径日新月异。本文从现金及现金流量的定义出发，然后对现金流量表的构成进行了阐述，接着对现金流量表分析的四个作用进行了重点分析，然后阐述了现金流量表分析对企业的经营、投资、筹资财务风险的影响。随后对运用资产负债表和利润表进行财务分析存在弊端和运用现金流量表分析企业财务状况的优点进行了分析，并对现金流量表的结构分析、偿债能力分析、支付能力分析、获利能力分析、总资产收益率和净资产收益率等财务指标进行分析，然后以中通为例，对它的相关数据进行了详细分析，最后得出相关结论，期望对改善企业的现金流有参考价值。

[关键词]：现金流量；审计；中通

目       录

1.现金流量表分析概述5

1.1现金及现金流量的定义5

1.2现金流量表的构成5

2.现金流量表分析的必要性5

2.1运用资产负债表和利润表进行财务分析存在弊端5

2.2运用现金流量表分析企业财务状况的优点6

3.中通现金流量表的财务指标分析6

3.1结构分析7

3.2偿债能力分析8

3.3获利能力分析9

3.3.1总资产收益率9

3.3.2净资产收益率9

4.中通现金流量表运用分析10

4.1会计收益质量的收现性分析10

4.2会计收益质量的收现性分析11

4.3会计收益质量的安全性分析13

结论14

文献