中国上市公司财务造假识别研究

摘要

在经济发展的过程中，财务造假现象日益严重。这一问题阻碍了我国国民经济的发展，投资者以及人民的生活也因此受到影响，所以财务造假现象是当下亟待解决的问题。本文基于此，首先论述了本文的研究背景和国内外研究现状，然后阐述了财务造假的相关概述，然后对创业板造假第一案皖江物流案进行分析，论述了皖江物流财务造假动因分析和皖江物流财务造假手段分析，然后归纳了皖江物流财务造假的原因，最后提出了完善杜绝上市公司财务造假的建议。通过本文的分析，皖江物流财务造假的原因为：审计独立性缺失；会计事务所未实施审计程序；多头监管下的“真空带”造成监管不到位；处罚不力下的违规成本低。基于此，本文提出的完善杜绝上市公司财务造假的建议包括：重视审计的独立性；严格执行审计程序；准确识别财务造假；加大惩罚上市公司财务造假行为。

关键词：皖江物流，财务造假，造假手段

目  录

摘要I

一、绪论1

（一）研究背景及意义1

（二）文献综述1

二、财务造假相关概述3

（一）定义及动因3

（二）危害3

1.影响国家宏观财经政策制定3

2.破坏市场资源配置及市场经济秩序4

3.影响个体投资者的微观决策4

（三）常见的手段4

三、皖江物流财务造假案例分析5

（一）案例简介5

（二）皖江物流财务造假动因分析6

1.外部动因6

2.内部动因6

（三）皖江物流财务造假手段分析6

1.交易造假6

2.少计提坏账准备7

3.少提财务费用7

四、皖江物流财务造假的原因分析7

（一）审计独立性缺失7

（二）会计事务所未实施审计程序8

（三）多头监管下的“真空带”造成监管不到位8

（四）处罚不力下的违规成本低8

五、完善杜绝上市公司财务造假的建议9

（一）重视审计的独立性9

（二）严格执行审计程序9

（三）准确识别财务造假11

（四）加大惩罚上市公司财务造假行为11

六、结语12

文献