制造业中小企业内部控制问题研究

内 容 摘 要

近年来，一些企业暴露出的一些财务问题及事件，在一定程度上表明我国企业内部控制制度仍存在一定的缺陷。中小企业相对于大型企业来说内部控制缺失的现象更为普遍，往往会存在制度体系不完善，风险意识不强，对信息获取及沟通不积极，内部监督流于形式，缺乏长远规划等现象。这些现象背后蕴藏着巨大风险，它不但会限制中小企业的发展，甚至会决定着它的存亡，所以探讨中小企业内部控制存在的问题以及研究解决对策显得尤为重要。

[关键词]：制造业；中小企业；内部控制；问题

目       录

引言4

1.制造业中小企业内部控制概述4

1.1制造业中小企业的界定4

1.1.1中小企业的概念4

1.1.2制造业的概念5

1.2内部控制概述5

1.2.1 内部控制的含义5

1.2.2 内部控制的要素6

1.2.3内部控制的种类7

1.2.4内部控制的原则7

1.3内部控制对中小企业的重要性及作用8

2.我国制造业中小企业现状分析9

3.我国制造业中小企业内部控制存在的问题10

3.1 企业缺乏对内部控制的认识10

3.1.1 对内部控制制度的认识缺乏及时性10

3.1.2 对内部控制制度的认识缺乏系统性11

3.2 企业内部控制制度不健全11

3.3 员工职业素养有待提高11

3.4 缺乏风险评估体系，风险意识差12

3.5 财务会计控制薄弱12

3.5.1 库存现金管理不善12

3.5.2 应收账款回收困难13

3.5.3 存货控制薄弱13

3.5.4 资产浪费严重13

4.改善制造业中小企业内部控制的对策13

4.1加强对内部控制的认识13

4.2 建立完善内部控制制度14

4.2.1 严格执行国家性规范文件14

4.2.2 建立健全与业务规模相适应的组织机构14

4.2.3 完善控制政策与程序14

4.3  建立员工培训机制14

4.4 建立风险评估机制15

4.5 加强财务信息内部控制管理15

5.结论16

文献