中小企业内部控制问题与策略研究-以Y公司为例

内 容 摘 要

在社会主义市场经济条件下，中小企如雨后春笋般涌现，为我国的经济发展做出了至关重要的贡献，但中小企业的发展寿命并不是很长，与中小企业自身存在的弱点有很大的关系，如管理层内控方面意识比较薄弱、管理监督机制不完善、风险的管控能力不足、信息闭塞等问题，而使得中小企业在发展中处于停滞甚至破产状态，中小企业的内部控制问题成为了制约中小企业发展的一大瓶颈。内部控制的加强不仅可以降低企业风险，规避重大决策的失误，还可以促进企业经营效率的提高与发展。为使得中小企业能够健康且持续的发展，需要完善中小企业的内部控制问题，提出优化策略及解决办法，助力其发展。

本文基于风险管理视角，分析研究中小企业内部控制问题并试图探索可行的优化策略，以Y公司作为研究对象，通过分析Y公司当前现行内部控制制度设计及运行效果，发现其存在相关问题：内部控制体系不够完善，且管理机制不够健全。针对存在的问题，提出相对应的优化对策，主要包括：建立奖罚制度、完善信息沟通、建立风险评估系统、建立健全风险内部控制和监督机制等。

[关键词]：中小企业；内部控制；问题对策

目    录

1. 绪论1

1.1 研究背景与意义1

1.1.1 研究背景1

1.1.2 研究意义1

1.2 研究方法2

2. 相关概念界定与理论基础3

2.1 内部控制的定义3

2.2 内部控制的要素3

3. Y公司的基本情况5

3.1 公司简介5

3.2 公司员工情况5

4. Y公司内部控制现状6

4.1 内部环境6

4.2 风险识别7

4.3 控制活动7

4.4 信息与沟通8

5. Y公司内部控制存在的主要问题10

5.1 内部环境薄弱10

5.2 风险评估不够重视10

5.3 控制活动缺失10

5.4 信息与沟通不畅11

6. 优化Y公司内部控制策略12

6.1 优化内部环境12

6.2 建立风险评估系统12

6.3 强化控制活动13

6.4 完善信息沟通13

7. 结论15

文献