公立医院财务内控管理制度建立与完善研究

内 容 摘 要

医保支付政策的调整，推行DRG、DIP支付方式的改革，公立医院运营面临的压力和挑战日益增大。内部控制作为公立医院运营管理的重要抓手，其重要性不言而喻。本文分析了公立医院面临的政策要求和现实环境，结合公立医院财务内部控制可能面临的风险，梳理了预算管理、收支管理、债务管理、资产管理等财务业务层面存在的风险点及建立控制措施的几个重点环节，完善相关内部控制制度及流程，对关键环节、重要风险防控点进行查漏补缺，有效保证公立医院经济业务健康、安全、平稳运行。通过列举实例反映公立医院财务在内控建设中的重要作用，并提出改进措施及建议。

[关键词]：财务内部控制；风险点；信息化建设

目       录

1、财务内控建设的重要意义3

2、财务内部控制的现状分析3

2.1公立医院的信息数据化有待完善4

2.2对账管理工作的设计存在缺陷4

2.3岗位设置存在风险4

2.4电子发票无纸化、智能化5

3、公立医院财务内部控制策略5

3.1公立医院财务内部控制制度建设的基本原则5

4、财务业务层面的风险点及控制措施6

4.1预算业务6

4.2收入业务6

4.3支出业务7

4.4 债务业务7

4.5资产业务8

5、公立医院财务内控建设实例8

5.1完善工资审批支付过程中的风险防控点8

5.1.1工资审批支付流程存在的主要风险点10

5.1.2开展内控建设后的工资审批支付流程10

5.1.3主要改进措施12

5.2新建线上退费制度及风险防控点12

5.2.2线上门诊退费流程中存在的主要风险点13

5.2.3主要防控措施14

6、完善财务内部控制的策略14

6.1提高公立医院全员对内部控制重要性的认识14

6.2完善财务管理体系，梳理财务内部控制流程15

6.3提高信息化水平，提升内部控制运行有效性15

6.4建立健全内部控制机制15

7、结语16