中小企业税收筹划存在的问题及对策

内 容 摘 要

在我国，中小企业占有比较重要的地位。它虽然规模不是很大，但它的经营方式却很灵活多变，生产的效率也高，在成本方面也比多数大型企业低。在我国的市场经济体系中，中小企业的贡献-是不可忽略的，甚至有成为越来越重要的部分，同时对国家市场经济的发展导向，缓解就业压力和增加国家实力做出了巨大的奉献。中小企业作为市场经济环境中重要的一部分，未来的发展不可限量。自从中国加入世贸组织，新的中小企业在经济发展迅速的热潮中大量涌现出来，为国家一直缓解不了的就业压力开辟出了一条新道路。

一直以来，人们对税收筹划的认识仍然处于不信任的状态，认为税收筹划说不好听些，就是偷税漏税，是一种违法的行为。这种认识一直被人们刻在意识里，使得税收筹划在我国不能被广泛应用。但一起成功的税收筹划并不是简单的避税行为，而是充分利用相关政策去进行把握操作的，真正做到有法可依、有章可循。在现代经济条件下，税收筹划作为中小企业合理减轻税收负担的最佳手段，在欧美发达国家已经形成了比较完整的理论体系，在实践中也得到了广泛的应用，税收筹划已经静进入到一个比较成熟的阶段。而我国在税收筹划的研究方面还存在较大差距。在我国，税收筹划本身起步较晚，尚处于摸索、学习和推行的初级阶段，因此在实际操作中还存在一定的问题。所以本文基于我国中小企业在税收筹划中存在的问题，提出相应的解决对策。

[关键词]：中小企业；税收筹划；涉税风险

目       录

1、税收筹划的概述……………………………………………………………4

1.1税收筹划的含义……………………………………………………………4

1.1.1税收筹划的前提条件……………………………………………………4

1.1.2税收筹划的方向…………………………………………………………4

1.1.3税收筹划的发生时点……………………………………………………4

1.1.4税收筹划的目标…………………………………………………………5

1.2税收筹划的内容……………………………………………………………5

1.2.1避税筹划…………………………………………………………………5

1.2.2节税筹划…………………………………………………………………5

1.2.3转嫁筹划…………………………………………………………………6

1.2.4实现涉税零风险…………………………………………………………6

1.3税收筹划的意义……………………………………………………………6

2、中小企业税收筹划存在的问题……………………………………………6

2.1中小企业对主要税种的筹划缺乏规划……………………………………6

2.1.1增值税……………………………………………………………………7

2.1.2所得税……………………………………………………………………7

2.1.3个人所得税………………………………………………………………7

2.1.4印花税……………………………………………………………………8

2.2中小企业管理层对税收筹划的准确认识度不够…………………………8

2.3中小企业税收筹划人员能力不足…………………………………………8

2.4中小企业财务管理制度不完善…………………………………………9

3、中小企业税收筹划的解决对策…………………………………………9

3.1对主要税种的筹划进行规划……………………………………………9

3.1.1对增值税的筹划进行规划……………………………………………9

3.1.2对企业所得税的筹划进行规划………………………………………10

3.1.3对个人所得税的筹划进行规划………………………………………10

3.1.4对印花税的筹划进行规划……………………………………………11

3.2加强管理层对税收筹划的正确认识……………………………………11

3.3培养税收筹划专业人才…………………………………………………11

3.4完善中小企业财务管理制度……………………………………………12

3.5增强风险防范意识………………………………………………………12

4、结论………………………………………………………………………13