上市公司内部审计中的主要问题及对策

内 容 摘 要

在现代管理系统中，内部审计不仅是公司治理的重要组成部分，也是公司自律的一种手段。内部审计的发展可以更有效地识别和控制公司治理问题。随着主要委员会、GEM和新第三委员会等渠道的逐步改善，我国股市进入了前所未有的繁荣时期，注册公司的数量迅速增长。但近年来，上市公司的财务数据欺诈在我国的股市中一再发生，严重损害了人们对股市的信心和股东的合法权益。原因是，一家上市公司的内部审计部门存在问题。

首先，在我国公共公司内部审计的各种文献中，理论依据是目前的研究情况，然后我国公共公司内部审计工作是独立有效的，基于分析和分析发现的一些问题。比较过去和现在和改进策略，希望帮助上市公司改善内部审计工作，提供具体和明智的解决方案，提高上市公司的审计质量。

通常情况下，作为一家上市公司，内部应该具备完善的体系和结构，拥有具备良好职业素养的内部审计人员，并且创建独立的内部审计部门，以实现最高的独立性和有效性。但是正因为上述需要具备的条件没有完全具备，所以导致现在我国上市公司内部审计出现了问题。本文将针对其出现的问题进行举例研究，作出相应的分析再提出相应的解决措施。

[关键词]：上市公司；内部审计；对策

目       录

1 导论3

1.1 研究背景及选题意义3

1.1.1研究背景3

1.1.2选题意义3

1.2 文献综述4

1.3 研究思路及文章概述4

1.3.1研究思路4

1.3.2文章概述5

2内部控制审计理论及作用5

2.1内部审计的概念5

2.2上市公司内部审计的阐述6

2.3内部控制审计在企业中的作用6

3我国上市公司内部审计现状7

3.1独立性不高8

3.2体系和结构不完善8

3.3未充分实现有效性9

4内部审计存在问题的原因分析9

4.1公司内部管理不佳9

4.2内部审计机构设置不独立10

4.3内部审计人员的素质较低10

4.4法律法规制度不健全10

5我国上市公司内部审计存在问题的解决办法11

5.1提升工作人员素质11

5.2注重内部审计工作开展11

5.3完善内部审计制度12

5.4强化内部审计机构的独立性12

6结语13