IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨

内 容 摘 要

随着注册制改革的持续推进，金融环境的变化，更多的企业在寻求融资的道路上选择了走向IPO的通道。在此条件下，部分企业为了加快进入资本市场的速度，在IPO审计中存在道德风险、内部控制不够规范、治理机构不够健全、风险揭示不够充分，信息披露针对性不强等问题，更严重的是进行财务舞弊。那么，针对这一系列的问题，为了有效评估，降低甚至杜绝IPO审计中的舞弊风险，本文结合中国证监会提示的相关审计风险，通过五个方面归纳对舞弊审计的应对探讨。一是强化公司治理，公司治理对降低舞弊风险的监督尤为重要；二是完善规则体系，建立统一的监管标准，强化规则执行；三是压实中介责任，建立健全会计师事务所综合监管体系、日常监管和稽查执法联动，提高违法违规成本，提高执业质量；四是提升监管效能，发挥中国证监会在市场中的科学监管水平；五是注重监管协作，联动各方力量构建一个规范、透明、开放、有活力、有韧性的资本市场。

[关键词]：IPO审计  注册制  风险舞弊  审计应对

目       录

1绪论                                                 3

1.1研究的背景和意义                                  3

1.2研究的思路及方法                                4

1.3研究的贡献与不足                                4

2舞弊风险概述                                         5

2.1IPO审计的基本概念                                 5

2.2审计中舞弊风险的基本概念                        5

2.3审计中舞弊风险的产生原因                        5

2.3.1 道德舞弊风险                                5

2.3.2 内部控制不够规范                            7

2.3.3 治理机制不够健全                            8

2.3.4 风险揭示不够充分                            8

2.3.5 信息披露针对性不强                          9

3审计应对探讨                                         10

3.1 强化公司治理                                     10

3.2 完善规则体系                                     11

3.3 压实中介责任                                     11

3.4 提升监管效能                                     12

3.5 注重监管协作                                     12

4结论                                                 12

4.1结论                                              12