企业所得税纳税筹划研究

内 容 摘 要

 [关键词]：企业所得税;纳税筹划;意义;

在公司纳税方面，针对性的的企业纳税进行分析，分析表明如何正确合理的纳税，使公司增加利润、企业提高竞争力并且优化内部控制。纳税筹划对提高企业的可持续性发展起到了重要的作用。做好纳税筹划可以使公司整体收入最大化，企业所得税作为企业税收活动中最重要的税种，不仅占有很高的地位，而且税源大、税收弹性大。本文在分析税收筹划理论的基础上，探讨了企业税收筹划的方法和风险。

目       录

一、企业所得税纳税筹划的相关概述6

（一）纳税筹划的概念6

（二）纳税筹划的特点6

1.纳税筹划的合法性6

2.纳税筹划的时效性6

3.税筹划的专业性7

（三）我国企业税收筹划必要性7

1.建立企业的税收筹划体制是市场经济的客观要求7

2.企业所得税税收筹划是企业争取良好生存、发展状态的必然选择7

3.从成本费用方面进行税收筹划 7

二、企业所得税纳税筹划相关问题8

（一）企业所得税纳税筹划考虑因素8

1.企业要提高纳税筹划意识8

2.企业要提高风险意识8

3.企业要考虑成本效益原则9

4.企业要重视财税人才的培养9

（二）企业所得税纳税筹划策略与方法9

1.在决策过程中合理利用税收优惠政策,减少企业应纳税额9

2.在实际业务发生处理过程中合理增加准予扣除的成本费用9

3.利用会计核算方法的可选择性,缩小应税收入、 推迟纳税时间10

4.选择分公司或子公司10

5.选择不同的地区投资10

三、企业税收筹划制度下存在的风险、问题以及应对措施10

（一）税收筹划可能存在的风险10

1.政策运用的风险11

2.税收筹划风险11

3.实行税筹外包以分散涉税风险12

（二）税纳税筹划过程中存在的问题12

1.税收优惠政策存在的问题12

2.不同费用的处理方式存在问题12

3.销售收入处理方式存在问题13

（三）纳税筹划的风险应对措施13

1.加强风险意识，明确税筹责任13

2.建立税筹风险数据库13

四、 总结13