中小企业内部控制中存在的问题及完善对策

内 容 摘 要

内部控制指一般公司企业内部的控制运作。企业内部控制是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，进一步提升公司风险防范能力、提高公司的运行效率，采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监督管理。企业内部控制要求保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性；保证对企业员工、工作流程、物流有效的管理控制，建立对企业经营活动的有效监督；同时，企业应当制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，完善对策。

 [关键词]：预算  控制   舞弊    财务分析

目       录

导论3

中小企业内部控制的意义3

中小企业内部控制的意义3

中小企业内部控制的必要性3

1中小企业内部控制流程4

1.1预算管理4

1.2控    制5

1.2控    制6

1.3监    督7

2中小企业内部控制存在的问题7

2.1计划外特批限制问题8

2.2内部控制体系设计中的缺陷8

2.3管理层凌驾内部控制体系9

2.4员工串通或舞弊9

2.5控制的相关成本与效益比较10

3 中小企业内部控制完善及对策10

3.1 抓住风险点，思考和沟通管理要求10

3.2 完善内部控制制度、内部审计11

3.3 分级授权管理制、明确职工分工11

3.4“两双眼睛”原则11

3.5 财务分析12