中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

中小企业在我国市场经济高速发展的进程中大批涌现,已经成为国民经济的重要组成因素.伴随着中小企业的飞速迈进,潜藏在其内部控制中的不足之处也慢慢显露,比如内部控制环境不完善,内外部监督不足,缺乏风险评估体系等,毫无疑问这将会阻碍中小企业前进的脚步.文章在分析中小企业内部控制存在的问题及其成因的基础之上,提出解决问题的对策如改善内部控制环境,完善内外部监督机制,培养风险意识等,从而使其在日趋激烈的市场竞争中得以更好的成长。

[关键词]：中小企业；内部控制

目       录

1 中小企业内部控制的特点和需求分析4

1.1我国中小企业内部控制的特点4

1.2我国中小企业内部控制制度的需求性4

2中小企业建立内部会计控制的作用4

2.1能够保护财产物资的安全完整4

2.2能够提高会计资料的正确性和可靠性5

2.3能够促进国家法律法规有效执行5

2.4 影响信息披露质量的因素5

3 中小企业内部控制的现状以及存在的问题5

3.1 对内部控制认识严重不足5

3.1.1管理人员认为没有必要建立内部会计控制5

3.1.2 一些企业管理者对内部会计控制存在着误解6

3.2现有的内部会计控制制度体系不完善6

3.2.1在经营管理方面6

3.2.2在资产控制方面6

3.2.3在员工考核方面6

3.3组织机构设置和内部管理职责不合理6

3.4外部监督不足，内部审计弱化7

3.5所有权与经营权高度统一，使得中小企业管理缺乏内部约束性7

3.6从内控目标上看，在会计信息、资产和经营活动三方面的控制缺乏有效性7

3.6.1会计信息失真现象普遍存在7

3.6.2资产安全完整系数低8

3.6.3经营活动缺乏有效性和合法、合规性8

4加强中小企业内部控制的改进建议8

4.1提高企业全体员工对内部控制的认识8

4.1.1提高中小型企业领导的管理素质9

4.1.2大力提高财会人员的业务技能和内部控制知识水平9

4.1.3加强全体员工道德修养和内部控制制度教育9

4.2在中小型企业中建立起行之有效的内部控制制度10

4.2.1结合实际，注意构建内控制度的成本收益问题10

4.2.2着重解决企业内不相容职务分离的问题10

4.2.3加强对内控实施情况考核，并建立激励机制10

4.2.4加强内部审计控制11

4.2.5发挥外部监督作用，完善中小企业内部控制体系11

4.2.6加强风险评估、建立风险防范机制 11

4.3从内控的目标出发，加强对会计信息、资产和经营活动三方面的控制11

4.3.1“不做假账”是解决会计信息失真问题的根本途径11

4.3.2建立健全的资产安全完整维护体系12

4.3.3加强企业经营活动的合规、合法、有效性控制12