中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

对策研究

内 容 摘 要

中小企业为我国的国民经济和社会发展做出了巨大贡献，对于国民经济来说很重要，可许多中小企业生命周期都比较短暂。中小企业有诸多不足，如规模小、经营管理不规范、抗风险能力弱、缺少内部管理体系等，致使中小企业的内部控制未得到有效运行甚至失效。本文以A企业为案例，分析A企业内部控制存在的问题，并针对这些问题提出自己的一些想法和建议，为中小企业改善内控制度提供参考。

[关键词]：中小企业；内部控制；改善内控

目       录

何为内部控制

内部控制对于中小企业有何意义

有助于稳定自身经营情况

有助于提高会计信息的真实性和准确性

三、基于A企业内部控制现状的分析

（一）A企业基本情况

（二）A企业内部控制存在的问题

1.内部控制环境不友好

1.1组织架构

1.2企业文化

2.控制活动效果不理想

2.1资金控制活动

2.2授权控制活动

2.3资产保护控制活动

2.4人为干预控制活动

3.公司内部控制风险评估

4.公司信息与沟通

5.公司内部控制监督

四、完善相关内部控制的建议

（一）组织架构方面

（二）企业文化方面

（三）完善资金控制活动

（四）完善授权活动

（五）完善资产保护控制活动

（六）加强风险评估机制建设和实施

（七）强化信息交流与沟通

（八）建立企业内部监督机制