企业现金流管理过程中财务部门如何发挥关键作用

【内容摘要】现金流管理对企业具有非常重要的意义。现金流管理的重点是筹资管理、应收账款和存货管理。企业要高度重视现金流管理，通过成本管理、资金预算管理、投融资管理、应收账款和存货管理，保障资金流转通畅，降低资金使用成本，避免出现财务风险。建立有效的考核机制，有利于提高现金流管理实施的效果。利用财务管控系统等系统采取责任能动、流程推动、业财联动、考核制动的“四大举措”措施，强化现金流预算刚性调控，确保收支结算平稳有序，有效促进了现金流预算管理提质增效，金流量预算执行偏差率逐年显著降低，不仅提升财务预算对业务预算的统筹调控能力，为企业优化融资安排提供坚强有力的支持。

[关键词]:现金流管理；业财联动；统筹调控；提质增效

目  录

现金流管理概述……………………………………………………………………1

1.1什么是现金流……………………………………………………………………1

1.2什么是现金流管理………………………………………………………………2

2、现金流管理的理念…………………………………………………………………2

2.1实现企业的管理目标………………………………………………………………2

2.1.1企业的生存……………………………………………………………………2

2.1.2企业的获利与发展………………………………………………………………2

2.2实现财务管理的目标……………………………………………………………2

2.3资金管理的内容……………………………………………………………………3

2.3.1资金从哪里来……………………………………………………………………3

2.3.2资金到哪里去……………………………………………………………………3

2.3.3资金去向合理吗………………………………………………………………3

3、现金流管理中存在的问题…………………………………………………………3

3.1企业现金流管理理念缺失，管理者素质堪忧…………………………………4

3.1.1企业的现金流管理观念错误…………………………………………………4

3.1.2财务人员素质堪忧………………………………………………………………4

3.2企业现金流管理机制缺乏严谨性…………………………………………………4

3.2.1对现金的使用过于随意………………………………………………………4

3.2.2存在“白条抵库”与“坐支现金”现象………………………………………4

3.2.3多头开户…………………………………………………………………………5

3.2.4私设“小金库”…………………………………………………………………5

3.2.5岗位分工不明确………………………………………………………………5

3.3资金运用效率低……………………………………………………………………5

3.3.1闲置资金过多……………………………………………………………………5

3.3.2企业现金周转不顺………………………………………………………………5

3.3.2.1应收账款管理不当………………………………………………………6

3.3.2.2存货管理不当………………………………………………………………6

3.4企业资金缺口加大………………………………………………………………6

3.4.1企业内部融资缺乏………………………………………………………………6

3.4.2企业外部融资困难………………………………………………………………6

4、提高企业现金流管理水平的重要对策……………………………………………7

4.1增强现金流管理意识，提高管理人员素质………………………………………7

4.1.1提高企业管理层现金流管理意识……………………………………………7

4.1.2保证财务人员素质………………………………………………………………7

4.2财务部门要驱动或引领业务部门参与到企业现金流管理中来………………8

4.2.1企业应明确职责分工………………………………………………………8

4.2.2优化现金流的管理流程………………………………………………………8

4.2.2.1责任能动：明确责任，引导主观能动………………………………………8

4.2.2.2流程推动：规范现金流量预算闭环管控流程，实行有序推动……………8

4.2.2.3业财联动：融合业财，展开立体联动………………………………………9

4.2.2.4考核制动：分类考核，发挥科学制动……………………………………9

4.3建立符合企业特点的现金流风险分析和预警系统……………………………10

4.3.1.系统性原则………………………………………………………………10

4.3.2预测性原则………………………………………………………………10

4.3.3动态性原则………………………………………………………………10

4.4提高资金使用效率………………………………………………………………11

4.4.1加强融资管理………………………………………………………………11

4.4.1.1根据企业生产经营情况，正确预测资金需求量……………………………11

4.4.1.2科学安排融资时间………………………………………………………11

4.4.1.3优化融资方式和结构………………………………………………………11

4.4.2 应收账款管理………………………………………………………………11

4.4.2.1建立台账和账龄分析系统，及时预警………………………………………12

4.4.2.2建立催收工作小组，责任到人………………………………………………12

4.4.2.3奖惩措施………………………………………………………………12

4.4.3存货管理………………………………………………………………12

4.4.3.1加強成本管理………………………………………………………………12

4.4.3.2加强存货资金占用管理……………………………………………………13

4.4.4加强投资管理，减少闲置资金………………………………………………13

4.5善用绩效管理………………………………………………………………13

4.5.1及时统计和监控现金流状况…………………………………………………13

4.5.2簽订现金流责任状，下达现金流完成指标……………………………………13

4.5.3制定有效的激励措施…………………………………………………………14

5、结论…………………………………………………………………………14