审计风险及其控制研究--基于工作案例分析

内 容 摘 要

审计作为一种现代服务行业,在社会经济活动中占据着不可取代的地位。只要有审计,就有审计风险。并且随着社会的进步和经济的发展愈演愈烈。企业经营环境越来越复杂、经济活动越来越频繁,审计难度越来越大,使得审计风险越来越高,如何防范与控制已成为整个审计行业研究的重要课题。本文在前人研究的基础上,进一步探讨了审计风险含义、特征及组成要素；从内部和外部两方面分析了审计风险的形成原因,并就审计风险的控制和防范提出了相应的措施和建议。

【关键词】：审计风险、成因、控制与防范

目       录

1 导论3

  1.1 选题背景3

1.2 选题意义4

2 IPO审计风险概述4

2.1 IPO审计的内涵4

2.2 审计风险的含义4

2.3 审计风险的理论基础4

2.3.1 委托代理理论5

2.3.2 信息不对称理论5

2.3.3 风险导向审计理论5

3 江西三爱尔医用制品集团股份有限公司IPO审计案例介绍6

3.1 江西三爱尔医用制品股份有限公司简介6

3.2 江西三爱尔医用制品股份有限公司案情介绍6

4 江西三爱尔医用制品股份有限公司IPO审计问题分析7

4.1 内部控制存在缺陷7

4.2 应收账款规模超营业收入7

4.3 销售模式销售占比逐年提升8

4.4 产品质量问题受到行政处罚8

5 防范IPO审计风险的建议9

5.1 完善内部控制制度9

5.2 应收账款风险预防措施10

5.3 产品质量控制措施11

6 结论12