XCLW67811 中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究内 容 摘 要截止2019年年底，我国中小微企业占全国企业总数的99.7%，其中小型微型企业占97.3%【】。由此可见，在我国市场经济中，中小企业扮演着十分重要的角色，也是我国近几年经济稳定增长的中流砥柱；而我国中小企业普遍存在注册门槛低、数量庞大、组织机构简单..
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XCLW67811 中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究 内 容 摘 要 截止2019年年底，我国中小微企业占全国企业总数的99.7%，其中小型微型企业占97.3%【】。由此可见，在我国市场经济中，中小企业扮演着十分重要的角色，也是我国近几年经济稳定增长的中流砥柱；而我国中小企业普遍存在注册门槛低、数量庞大、组织机构简单、经营范围广泛、资金筹集渠道狭窄、缺乏发展动力、企业规模小、市场竞争力差、抗风险能力弱等特点，导致企业寿命周期较短，每年都会有无数新创立的中小企业涌入市场的同时也有大量中小企业破产倒闭，新旧企业更新换迭速度较快。而内部控制作为促进企业健康发展、稳定经营的重要措施，对中小企业可持续和日常壮大发展具有“催化剂”的作用。 本文以我国中小企业为研究对象，首先阐述内控的概念、内控的重要作用、内控现状及特点，然后重点以内部控制的五要素对内部控制存在的问题进行深入分析、研究，最后提出优化内控环境、增强企业风险评估、加快内控信息化体系建设、规范执行控制活动、完善内控评价监督体系、提高内控人员技能的六点完善对策，希望能为饱经疫情冲击的广大中小企业未来蓬勃发展助力，也为正在成长期的中小企业提供规范化发展方向。 [关键词]：中小企业；内部控制；内控五要素；完善对策 目 录 1 引言3 2 导论3 2.1中小企业内部控制的概念3 2.2中小企业内部控制的现状及特点4 2.3中小企业内部控制的重要作用4 2.3.1提供真实可靠的企业会计信息5 2.3.2保障企业规章制度的贯彻执行5 2.3.3 提高企业管理水平和经营效率5 2.3.4 合法合规实现企业经营目标6 3中小企业内部控制中存在的问题6 3.1 基于中小企业内部控制要素而言6 3.1.1内部控制环境薄弱，治理与管理职能紊乱7 3.1.2风险评估程序失效，企业防风险意识淡薄8 3.1.3信息化建设程度低，部门信息沟通不及时8 3.1.4控制活动执行不严，制度运行有效性较低8 3.1.5内部控制监督不力，内控评价体系不完善9 3.2 基于中小企业内部工作人员而言9 3.2.1管理层对内部控制制度不重视9 3.2.2内控人员技能及素质水平薄弱10 4中小企业内部控制完善对策10 4.1 优化企业内部控制环境10 4.1.1增强管理者对内控的重视11 4.1.2规范化设置企业组织机构11 4.2 增强企业风险评估程序11 4.3 加快内控信息化体系建设12 4.3.1将电算化信息技术与内控制度有机融合12 4.3.2重视和加强信息化技术的更新、反馈12 4.3.3畅通信息沟通渠道，保障沟通及时高效13 4.4 健全控制制度，规范执行控制活动13 4.5 完善企业内控评价、监督体系14 4.5.1实施事前、事中、事后的内部监督制度14 4.5.2运用信息化手段科学开展内部监督14 4.5.3全面启用和实行内部控制评价制度15 4.6 提高内控人员技能和素质水平15 4.6.1加强对现有内控人员的技能培训15 4.1.2积极引入高技能、专业性人才16 5结论16
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