中小企业内部控制存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

从国内外经验看，内部控制是企业、政府单位及非营利组织抵御外部风险、防止财务舞弊、提升管理效益、实现可持续发展的有限途径。内部控制的理论研究与实操是中国理论界与实务界将要面临的一项长期的系统工程。内部控制制度在西方发达国家经历了漫长的酝酿和发展，逐渐形成了一套较为完整的科学体系，引领着国际企业内部控制的发展方向。目前我国大多数中小企业对内部控制制度认识不到位、不全面，处于发展的初级阶段。内部控制制度不仅可以规范和加强企业的内部管理，提高企业经济效益，而且为企业可持续发展提供了重要保障。目前，对中小企业在内部控制制度存在的一些突出问题进行探讨并提出相应对策，是十分必要的。

[关键词]：中小企业；内部控制；内部控制制度；问题；对策；

目       录

1、内部控制的建立和实施的意义9

1.1内部控制的历史演进9

1.1.1内部牵制阶段9

1.1.2内部控制系统阶段10

1.1.3内部控制结构阶段10

1.1.4内部控制整合框架阶段10

1.2内部控制的现实意义11

1.2.1有利于提升企业管理水平11

1.2.2有利于保证中小企业内部经济活动的合法性11

1.2.3有助于维护社会公众的利益11

2、研究目标与主要内容11

2.1内部控制的定义11

2.1.1内部控制是一种全员控制11

2.1.2内部控制是一种全面控制12

2.1.3内部控制是一种全程控制12

2.2内部控制的发展轨迹12

2.2.1协调控制与被控制的矛盾12

2.2.2加强控点与控面的结合12

2.2.3重视控制与创新的关系12

2.3内部控制的目标和作用12

2.3.1内部控制的目标13

2.3.2内部控制的作用13

3、中小企业内部控制存在的问题13

3.1内部控制控制活动的不完善13

3.1.1会计基础不规范，财务制度不健全13

3.1.2不重视企业文化13

3.2企业内部控制结构设置不健全14

3.2.1企业治理结构设置不合理，岗位职责不明14

3.2.2内部审计机构不健全14

3.3风险意识薄弱14

3.3.1企业行为主体内部控制意识薄弱14

3.3.2内部控制环境基础薄弱14

3.4信息沟通欠缺14

3.4.1缺乏良好的信息系统和沟通机制14

4.4.2信息系统开发存在风险15

4、解决中小企业内部控制问题的对策15

4.1内部控制环境的建设15

4.1.1加强企业文化建设15

4.1.2提高管理者内部控制意识15

4.2健全内部控制活动15

4.2.1完善企业组织结构，建立现代企业制度15

4.2.2完善人力资源政策16

4.2.3加强内部审计机构的职能16

4.3提高风险评估能力16

4.3.1加强中小企业的风险评估16

4.3.2加强风险分析与控制16

4.4建立良好沟通渠道16

4.4.1构建有效的信息交流与沟通体系17

4.4.2信息系统开发的关键控制措施17

5、结论17