中小企业税收筹划存在的问题及对策

内 容 摘 要

随着时代的发展，企业在制定发展战略的时候，越来越多的关注到税收筹划方面的内容。虽然中小企业的管理制度和财务体系不够成熟，但是税收筹划对中小企业的影响也是非常大的。良好的税收筹划工作可以帮助中小企业减轻税收负担，完善财务管理制度，对于企业未来的发展大有裨益。本文针对中小企业的税收筹划进行了研究，首先介绍了中小企业税收筹划的现状及原因，发现中小企业普遍存在相关人员素质不高、财务人员专业不牢靠、税收筹划方法使用不恰当以及对我国税收筹划政策理解不到位的现象；其次提出了有针对性的税收筹划对策，包括政府部门营造中小企业税收筹划的运行环境，完善税收代理制度；企业完善内部管理制度，加强人员素质培训，灵活运用税收筹划方法，充分运用国家税收筹划政策等；最后以M公司为例进行了案例分析，更加清楚的说明中小企业税收筹划的问题和解决对策。

[关键词]：中小企业；税收筹划；税收政策

目       录

1.导论6

1.1研究的背景和意义6

1.1.1研究背景6

1.1.2研究意义6

1.2研究方法6

1.2.1文献资料法7

1.2.2案例分析法7

1.2.3逻辑分析法7

2中小企业税收筹划的现状及原因分析7

2.1中小企业税收筹划的现状7

2.1.1相关人员素质不高7

2.1.2有关财务人员专业不牢靠8

2.1.3税收筹划方法使用不恰当8

2.1.4对我国税收筹划政策理解不到位8

2.2 中小企业税收筹划现状的成因9

2.2.1企业素质不高，管理失衡9

2.2.2财会人员素质较低，缺乏协调能力9

2.2.3中小企业税收筹划意识薄弱9

2.2.4中小企业没有跟上政策变化的脚步10

3.中小企业税收筹划的提升对策10

3.1外部策略10

3.1.1积极营造中小企业税收筹划运行环境10

3.1.2完善我国税收代理制度与体系10

3.2企业内部策略11

3.2.1加强税收筹划专业意识，完善内部管理制度11

3.2.2加强人员素质培训，提升专业化水平11

3.2.3灵活运用税收筹划方法，实现利润最大化12

3.2.4了解并充分运用国家相应的税收筹划政策12

4.中小企业税收筹划案例分析——以M公司为例12

4.1  M公司基本情况及税收筹划现状13

4.1.1  M公司简介13

4.1.2  M公司税收筹划现状13

4.2  M公司税收筹划方面存在的问题14

4.2.1  税收筹划重视不够，组织架构不合理14

4.2.2  税收筹划管理制度流程不完善14

4.2.3  税收筹划人才缺乏，方案制定不完善15

4.3  解决M公司税收筹划问题的对策15

4.3.1  提高公司管理层税收筹划意识15

4.3.2  完善税收管理制度和流程15

4.3.3  合理制定税收筹划方案16

结语16

参 考 文 献17

致    谢19