中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究——以X商贸有限公司为例

内 容 摘 要

当前全球经济发展面临着前所未有的机遇与挑战，为更好的适应经济发展需要，政府出台了一系列措施引导企业建立和完善内部控制体系。商贸类企业作为国民经济体系中不可缺少的重要一环，架起了生产企业与普通消费者之前的桥梁。但由于当前的学术研究和政策制度多以生产制造业为对象，对商贸类企业集中的批发行业研究较少。因此，本文以X商贸有限公司为例，研究其在内部控制当中存在的问题，并针对这些问题进行分析，提出符合公司实际的解决对策。

首先，采用文献研究法，对国内外对内部控制的研究进行整理和归纳。其次，对内部控制相关概念进行释义，并使用COSO内部控制理论作为范文的理论基础。再次，对X商贸有限公司内部控制的现状进行分析。接着，利用问卷调查法发现公司管理层内部控制意识薄弱、缺少内部控制专业人才、内部监督机制不完善的问题。最后，针对上述存在的问题提出相应的解决对策。以期通过对X商贸有限公司内部控制的研究，为商贸类企业内部控制体系的建设和完善提供借鉴参考价值。

[关键词]：内部控制；商贸类企业；内部监督

目       录

1 导论3

1.1 研究的背景和意义3

1.1.1研究背景3

1.1.2研究意义3

1.2 研究思路和方法3

1.2.1研究思路3

1.2.2研究方法4

1.3 国内外研究现状4

1.3.1国外研究现状4

1.3.2国内研究现状4

2 内部控制相关概念及理论基础5

2.1相关概念5

2.1.1定义5

2.1.2目标5

2.2理论基础6

3 X商贸有限公司简介与内部控制现状7

3.1公司简介7

3.2内部控制现状7

3.2.1全面预算控制管理7

3.2.2依法纳税管理8

3.2.3第三方审计管理8

4 X商贸有限公司内部控制存在的问题及对策8

4.1内部控制存在的问题8

4.1.1管理层内部控制意识薄弱9

4.1.2缺少内部控制专业人才9

4.1.3内部监督机制不完善9

4.2对策建议9

4.2.1提升管理层内部控制意识9

4.2.2建设专业人才队伍10

4.2.3完善内部监督机制10

5 结论10