中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究—以绵阳市晨龙建材有限公司为例

内 容 摘 要

近年来，建材行业成为我国经济民生的重要产业，发展迅速，越来越多的高资质的建材企业涌入市场，竞争日益激烈。但是我国建材企业风险防范能力较差，内部控制水平相对较低，而市场对产品质量的要求却越来越高，这使得部分企业盈利空间被压缩。在这样恶劣的外部环境下，企业的可持续发展便显得尤为重要，然而要想获得较好的经济效益，企业在保证产品质量的同时，还必须不断强化企业自身的管理工作，建立科学、合理的内部控制体系，才能实现企业的健康持续发展。本文以中小型建材公司郑州郑东建材有限公司为例，对该公司现有的内部控制进行深入的调研分析。从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面对其内控现状展开讨论，梳理内部控制存在的问题，提出优化改进建议，完善绵阳市晨龙建材有限公司内部控制体系。

 [关键词]：内部控制；建材行业；风险管理；民营企业

目       录

1 导论4

1.1 研究背景4

1.2 研究意义4

1.3 研究方法5

1.3.1 文献研究法5

1.3.2 规范研究法5

1.3.3 案例研究法5

2内部控制理论基础6

2.1 内部控制概述6

2.1.1 内部控制的定义6

2.1.2 内部控制的目标7

2.1.3 内部控制原则7

2.2 内部控制构成要素8

3 绵阳市晨龙建材有限公司内部控制概况10

3.1 绵阳市晨龙建材有限公司基本情况10

3.1.1 公司简介10

3.1.2 财务及经营状况10

3.2 绵阳市晨龙建材有限公司内部控制现状11

3.2.1 内部环境11

3.2.2 风险评估13

3.2.3 控制活动14

3.2.4 信息与沟通14

3.2.5 内部监督14

4 绵阳市晨龙建材有限公司内部控制存在的问题16

4.1 内部控制环境薄弱16

4.1.1 治理机制不健全16

4.1.2 企业文化凝聚力不强16

4.1.3 人力资源管理不规范17

4.2 风险管控不科学17

4.3 控制活动不规范17

4.4 信息与沟通管理问题18

4.5 控制监督不到位19

5 绵阳市晨龙建材有限公司内部控制的对策20

5.1 优化内部控制环境20

5.2 落实风险管理工作21

5.3 完善控制活动21

5.4 健全信息沟通系统和制度建设23

5.5 强化监督功能23

6 结论25