中小企业税收筹划存在的问题及对策

摘要

企业在当前的市场中面临着十分激烈的市场竞争，所以在这种情况下自身资本的积累会直接影响到企业在市场中的竞争能力，这也就导致企业需要重视自身的成本支出，特别是税收成本的广告，通过合理的税收计划，能够帮助企业提升经济利益空间。当企业通过开展经营活动，获取到一定的营业收入时需要结合国家的税务政策缴纳相应的企业所得税。企业所得税的支出对于公司经营目标的实现有着一定的影响，而且公司的经营收入较为广泛，这就会导致企业的税收十分灵活。同时，这种灵活的税收就会使得企业有一定的科学合理所得税计划空间，能够规避一定的税务缴纳。随着我国所推出的税制改革政策，企业需要探究合理的税收筹划方法，进而有效通过税收计划推动企业的经营活动决策。本文的分析探究了国内外学者在税收筹划方面的研究成果与进度。然后站在说即企业组织激励等多个层面分析企业当前的税收筹划方法。以结合案例分析的形式，对目前新企业所得税法推出之后企业在税收筹划方面的措施与思路。

关键词：企业所得税；纳税筹划；三亚悦晟开发建设有限公司

目       录

一、绪论1

（一）税收筹划的定义1

（二）新企业所得税税收筹划方法策略1

（三） 新企业所得税税收筹划应注意的问题2

（四）企业组织形式的筹划2

1. 公司制企业和合伙企业、独资企业的比较选择3

2. 子公司与分公司的比较选择3

（五）销售收入的筹划5

（六） 企业营运过程中的所得税税收筹划6

1.存货计价的税收筹划6

2. 折旧计算的税收筹划6

二、企业所得税纳税筹划的理论基础7

（一）企业所得税纳税筹划原则7

1. 综合衡量原则7

2. 适时调整原则7

3. 成本效益原则7

（二）企业所得税纳税筹划意义7

三、企业所得税纳税筹划方案8

（一）行为优化法8

（二）政策适应法8

四、悦晟开发建设有限公司涉税情况及企业所得税纳税筹划现状10

（一） 公司简介10

（二）公司收入状况10

（三）公司费用状况10

（四）公司企业所得税税负现状10

（五） 企业经营中存在的突出问题11

（六）企业现在总体税费负担水平11

五、公司纳税筹划中面临的问题分析及有效纳税筹划的保障措施12

（一）公司纳税筹划中面临的问题分析12

（二）公司有效纳税筹划的保障措施13

结论14