现代企业治理机制下的内部控制制度

内 容 摘 要

内部控制，是指企业内部为了达成企业经营目的,让企业资产得到安全保障，让企业财务信糸统和相应资料得到充分的保障，为实现企业长期经营战略目标,为提高企业的经济性、效益性和有效性,而在单位内进行的自我调控、制约、计划、评估与控制的一糸列方式、控制手段与具体措施的统称。对内控制技术主要分为:内在条件、风险、管控行动、内在信息与交流、内在监测等。当中内在条件是内控的基石,风险和管控行动是内控的最关键的环节与手法,内部信息和交流是内在监测的必要条件,而内部监督则是内控所不能失去的最关键保证。

[关键词]内部控制；控制活动；风险评估；内部监督；控制背景与目标

目       录

1 内部控制概述3

2 企业内部可能存在的问题和相应案例3

3 企业内部控制的意义5

4 内部控制原则6

5 内部控制的构成因素 7

5.1 内部环境7

5.2 风险评估8

5.3 控制活动8

5.4信息与沟通9

5.5内部监督9

6 内部控制的目标10

7 结束语10