现金流量表分析与运用的研究

摘要

现金流量表，是反映企业一定会计期间现金、现金等价物流入和流出的报表。编制现金流量表的主要目的（1）是为财务报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于财务使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。现金流量表的作用主要体现在以下几个方面：一是有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力；二是有助于预测企业未来；三是有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素，掌握企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，可以从现金流量的角度了解净利润的质量，为分析和判断企业的财务前景提供信息量表能使企业外部投资者、债权人、其他与企业有利害关系的财务报表使用者评估企业未来取得现金流量的能力、未来偿还负债及支付股利的能力、分析企业盈亏能力；反映企业用现金或非现金的投资与筹资活动以及向外界提供所需现金流量信息，也可以据以分析企业财务管理水平和制定营运资金计划，以加强财务管理和用好企业营运资金。

关键词：现金流量表；财务分析；影响分析

目录

1.绪论………………………………………………………………………………5

1.1研究背景………………………………………………………………………5

1.2研究目的………………………………………………………………………6

2.现金流量表的意义及作用………………………………………………………7

2.1现金流量表的研究意义………………………………………………………7

2.2便于从现金流量的角度对企业进行考核……………………………………7

2.3现实局限性……………………………………………………………………8

2.4编制原则………………………………………………………………………9

2.4.1分类反映原则………………………………………………………………9

2.4.2总额反映与净额反映灵活运用原则………………………………………9

2.4.3合理划分经营活动、投资活动和筹资活动………………………………10

2.4.4外币现金流量应当折算为人民币反映……………………………………10

3.现金流量表分析…………………………………………………………………12

3.1现金流量表的结构分析………………………………………………………12

3.1.1从经营活动方面来进行分析………………………………………………12

3.1.2从筹资活动方面进行分析…………………………………………………13

3.1.3从投资活动方面进行分析…………………………………………………13

3.2偿债能力分析…………………………………………………………………13

3.3再投资能力分析………………………………………………………………14

4.现金流量表的分析方法…………………………………………………………15

4.1趋势分析法……………………………………………………………………15

4.1.1定比分析法…………………………………………………………………15

4.1.2环比分析法…………………………………………………………………15

4.1.3平均增长率法………………………………………………………………16

4.2现金流量的指标分析法………………………………………………………16

4.2.1偿债能力分析………………………………………………………………16

4.2.2支付能力分析………………………………………………………………17

4.2.3盈利质量分析………………………………………………………………17

4.2.4财务弹性分析………………………………………………………………18

5.影响现金流量表的因素…………………………………………………………20

5.1筹资影响………………………………………………………………………20

5.2投资影响………………………………………………………………………21

5.3资信影响………………………………………………………………………21

5.4盈利影响………………………………………………………………………21

5.5价值影响………………………………………………………………………22

5.6破产影响………………………………………………………………………22

6.现金流量表的运用………………………………………………………………23

6.1现金流量表的实务运用………………………………………………………23

6.1.1注意事项……………………………………………………………………24

7.结论………………………………………………………………………………25

8.致谢………………………………………………………………………………26