旅游企业会计内部控制问题与对策

内 容 摘 要

随着我国社会主义现代化建设的不断深入，国内经济建设取得蓬勃发展，人民生活水平显著提高，在此背景下，旅游业获得了前所未有的快速发展，旅行社作为旅游业蓬勃发展的代表，旅游越来越多，旅行社已成为推动我国经济发展的重要力量。同时，面对行业发展带来的日益激烈的竞争，加强企业内部管理已成为提升旅行社竞争力的重要组成部分，其中内部财务控制是不可或缺的关键环节。内部财务控制的实施有助于旅行社财务目标的实现和企业战略的实施，但现实是我国旅行社的一部分，特别是在一些规模较小的旅行社行业，对内部财务控制重视不够，金融机构和人员配备不完善，财务工作流程混乱，资金使用缺乏监督和控制，其结果往往使旅行社的财务风险不确定，导致旅行社难以实现财务目标。总而言之，旅行社需要加强自身的内部财务控制，以确保其健康发展。本文以GL旅游集团为例，对旅行社内部财务控制的现状进行了分析研究，发现了存在的问题，并提出了相应的对策。

[关键词]：旅游企业；内部控制；财务分析

目       录

1 引言3

2 内部财务控制相关理论3

2.1内部财务控制的内容3

2.2内部财务控制的特点4

2.3内部财务控制制度4

2.3.1机构与人员管理制度4

2.3.2成本费用管理制度5

2.3.3资金管理制度5

3 GL旅游集团概况5

3.1旅游行业现状5

3.2 GL集团简介6

3.3 GL集团内部控制现行模式6

3.3.1风险评估7

3.3.2 信息与沟通7

3.3.3控制活动8

3.3.4监督9

4 GL旅游集团内部财务控制存在的问题10

4.1内部机构设置和权责分配不合理，缺乏控制力度10

4.2资金管理体系缺失，应收款项回收不力11

4.3财务人员素质不高12

4.4核算过程不严格，内部审计缺失12

5加强集团内部财务控制的对策措施12

5.1优化内部机构设置，明确权责13

5.2加强资金管控和应收款项的回收管理13

5.3提高管理人员和财务人员的素质13

5.4加大内部审计监督力度14

6 总结与建议15

6.1总结15

6.2建议15

6.2.1提升企业管理者财务管理意识15

6.2.2健全档案制度16