中小企业税收筹划存在的问题及对策

内 容 摘 要

随着市场经济的不断发展，中小企业在我国经济中占据着越来越重要的地位，对国民经济健康有序地运行起了积极作用。然而由于税收筹划工作尚处于起步阶段、缺乏经验等原因使得企业纳税意识淡薄以及相关理论体系不完善等问题日益突出，因此必须结合实际情况进行分析并制定相应对策来应对这些不良现象。本文首先介绍了研究背景和意义及国内外有关中小企业税务筹划现状及文献综述的基础上，对中小企业税收筹划的现状进行分析，并深入探讨了我国当前中小企业开展纳税筹划存在问题及原因，最后针对这些问题提出相应对策。

[关键词]：中小企业；税收筹划；税务政策

目       录

1 导论3

1.1 研究的背景和意义3

1.1.1研究背景3

1.1.2研究的目的和意义3

1.2 研究的思路和方法4

1.3 文献综述5

1.3.1关于税收筹划概念的文献综述5

1.3.2关于税收政策文献综述6

1.3.3关于税收筹划风险的文献综述7

2中小企业税收筹划相关理论8

2.1税收筹划的概念8

2.2 税收筹划理论8

2.2.1传统税收筹划理论8

2.2.2有效税收筹划理论8

2.3税收筹划的主要方法和技术9

2.3.1不予征税方法9

2.3.2减免税方法9

2.3.3税率差异方法9

2.3.4分割方法9

2.3.5扣除方法10

2.3.6抵免方法10

2.3.7延期纳税方法10

2.3.8退税方法11

3 我国中小企业税收筹划现状分析11

3.1目前我国中小企业税收筹划现状11

3.2我国中小企业税收筹划存在的问题12

3.2.1管理者的观念落后12

3.2.2税收筹划专业人才的匮乏12

3.2.3税收筹划成本较高13

3.2.4企业与税务机关沟通的缺乏13

4 完善我国中小企业税收筹划的对策及建议14

4.1贯彻中小企业税收筹划的理念14

4.2注重税收筹划人才的培养15

4.3建立健全税收筹划代理机制15

4.4强化税务机关的沟通交流15

5 结论与建议16

5.1结论16

5.2建议16

5.2.1中小企业税收筹划应规范会计核算基础工作16

5.2.2中小企业税收筹划应贯彻成本效益原则17

5.2.3中小企业税收筹划应谨记税负最低不一定是最优选择17