现金流量在企业管理中的应用

内 容 摘 要

企业的价值就在于其产生现金流量的能力，现金流量由于涉及较少的主观性，其数字难以被操纵，在企业管理中非常重要。本文从现金流量的作用、现金流量分析方法、现金流量在企业管理中的应用、应用现金流量应注意的事项四个方面入手，对现金流量在企业管理中的重要性、操作性、策略性进行了探讨。企业的发展离不开现金，现金如同企业的血液，贯穿于采购、生产、销售等各个环节，对企业能否在激烈的竞争中立于不败之地起着举足轻重的作用，有效地投放和使用现金，才能保障企业生存、发展。

[关键词]：企业管理；现金流量；成本；能力  

目       录

1.现金流量在企业中的作用----------------------------------------6

1.1能直接评价企业获取现金的能力-----------------------------6

1.2能客观评价企业的投资活动和筹资活动-----------------------7

1.3有助于分析企业的偿债能力和支付能力-----------------------7

1.4有助于分析企业的收益质量和抗风险能力---------------------8

1.5能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息-----------------9

2.现金流量的分析------------------------------------------------9

2.1现金流量结构分析-----------------------------------------9

2.1.1现金流入结构分析-----------------------------------10

2.1.2现金流出结构分析-----------------------------------10

2.1.3现金流入流出比例分析-------------------------------10

2.2现金流量比率分析-----------------------------------------11

2.2.1偿债能力比率分析-----------------------------------11

2.2.2支付能力比率分析-----------------------------------11

2.2.3  盈利能力质量的比率分析---------------------------12

3.现金流量在企业管理中的应用-----------------------------------12

3.1现金管理------------------------------------------------13

3.2投资管理------------------------------------------------14

3.2.1成本节约的投资-------------------------------------15

3.2.2投标价格的设定-------------------------------------15

3.2.3不同生命周期的投资---------------------------------15

3.3筹资管理------------------------------------------------15

3.3.1预测现金流量，制定筹资计划-------------------------15

3.3.2掌握财务状况，判别偿付能力-------------------------16

3.3.3企业投资活动中的现金流量管理-----------------------16

4.现金流量应用中的注意事项--------------------------------------16

4.1现金流量应和企业特征相结合-------------------------------16

4.2现金流量应和企业财务战略相结合---------------------------17

4.3同时解读多张报表，多角度分析-----------------------------17

4.4注意报表的可比性-----------------------------------------17

5.结论----------------------------------------------------------18