审计风险及其控制研究

在现代社会主义经济体制和市场经济的趋势下，越来越多的投资机构或人员对财务报告的依赖性逐渐增强，经济的流动以及资本的变动也直接的反应在财务数据上。那么，我们脱离了市场调查与分析，而完全的依赖于白纸上的数据是否可行呢?

需求决定供应，审计行业顺时代而生，由其定义可知，审计是为相关经济资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督的行为。看似大义凌然的一种行为深挖背后确是这条产业链的不堪，资料的真实性，审计人员的职业操守，各相关方的经济利益等等诸多因素导致了审计已不纯粹是审计。其中的风险变得难以控制，产生的后果难以预料。当然，审计的风险也可分为客观原因和主观原因，风险能否被提前控制？美国注册会计师协会发布的第47号审计标准说明中提出了审计风险模型，其中就明确了这类风险包含了很多因素。

关键词：审计风险；基本审计程序；职业操守；控制措施

目       录

一、审计的基本概念及研究意义3

（一）审计基本概念3

（二）审计程序3

（三）审计类型4

（四）审计风险研究背景4

（五）审计风险研究意义4

二、目前我国审计风险情况5

（一）市场竞争下的审计行为缺乏独立性5

（二）审计机构或人员对审计风险产生的后果认识不到位5

（三）审计方法不持续更新，观念陈旧5

（四）相关法律法规的不健全直接导致审计风险的产生6

三、我国审计风险存在的原因分析6

（一）剖析审计风险产生的原因6

（二）审计风险种类7

1、 财务报表层次的错报风险7

2、 认定层次的错报风险8

3、 检查风险8

4、 因内部因素产生的审计风险9

5、 因外部因素产生的审计风险9

6、 综合因素产生的审计风险9

7、 事务所质量监管缺失10

四、降低我国审计风险的建议10

（一）对内部环境因素产生风险的控制措施的具体实施10

（二）对外部环境因素产生风险的控制措施11

（三）建立健全规章制度、完善管理体系12

（四）提高审计人员的综合素质13

五、结论13