公益二类事业单位财务内控管理制度建立与完善研究

内 容 摘 要

公益二类事业单位兼具为政府履行职能提供支持保障的服务职能和部分市场经营功能。随着事业单位改革的推进，部分事业单位的市场经营活动日益频繁、比重有所攀升，内部系统性风险日趋升高。建立完善财务内控管理制度显得尤为重要。本文基于公益二类事业单位财务内控制度管理的实际进行分析,对涉及的风险行评估分级，并在业务层面上从预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产业务控制、建设项目控制等方面着手，覆盖主要经济活动，针对财务内控管理制度的建立提出相应意见。以期规范相关流程管理，分解和落实责任，控制风险，保证决算财务报告真实性，为规范公益二类事业单位资产安全高效运行的保障提供借鉴。 

 [关键词]：预算业务控制；收支业务控制；政府采购控制；资产管理控制；建设项目控制

目       录

1 导论1

1.1研究的背景和意义1

1.1.1研究背景1

1.1.2研究的目的和意义1

1.2研究的思路和方法2

1.3文献综述2

1.3.1关于公益二类事业单位预算控制的文献综述2

1.3.2关于公益二类事业单位收支控制的文献综述2

1.3.3关于公益二类事业单位政府采购控制的文献综述3

1.3.4关于公益二类事业单位资产控制的文献综述3

1.3.5关于公益二类事业单位建设项目控制的文献综述4

2完善公益二类事业单位财务控制的建议5

2.1   业务层面风险评估5

2.1.1预算业务流程风险5

2.1.2 收支业务流程风险6

2.1.3政府采购流程风险8

2.1.4 资产管理业务流程风险9

2.1.5 建设项目流程风险10

2.2   业务层面流程控制12

2.2.1预算业务流程管控12

2.2.2收支业务流程管控13

2.2.3政府采购流程管控13

2.2.4资产管理业务流程管控14

2.2.5建设项目流程管控16

3 结论与建议22

3.1 结论22

3.2 建议22

3.2.1明确建立财务内控制度的控制目标22

3.2.2坚持建立财务内控制度的基本原则23

3.2.3立足财政规范并结合行业要求及自身实际23