浅谈企业财务管理中现金流量的管理及其地位

内 容 摘 要

资金是企业的“命脉”和“血液”，一充足的现金是保证企业正常运转的重要资源，在企业管理的过程中，如果只注重企业的获利能力，而忽略了现金流爱的管理，会导致企业在盈利能力良一好的情踩下出现资金链断裂的危机，因而陷入困境无法继续经营。另外，:现金预算是企业预算管理工作的核心，资产未来现金流量的现值代表着资产的内在价值。现金流管理是企业财务管理的核心，现金流量指标可以良好的体现企业的经营成果与财务状况。因此，现金流量在我国越来越受到企业家的关往，现金流量管理在企业管理中的地位逐渐得到提高。

本文针对M公司的现金流量管理的具体情况进行的优化方案设计.以及优化方案能够顺利施行的保障措施，有助于M公司增强抗风险能力，保持公司现金流的健康运转，使M公司能够在竞争日益激烈的市场上站稳脚跟，持续健康发展。与此同时，该方案设计对于其他企业也具有一定的参考价值。

[关键词]：财务管理；现金流量；管理；地位

目       录

一、 绪论4

（一） 研究背景及意义4

1、研究背景4

2、 研究意义4

（二） 研究的思路及方法5

1、研究思路5

2、研究方法5

（三） 研究的贡献与不足5

1、 研究贡献5

2、 研究不足5

二、财务管理及现金流量的管理的基本概述7

（一） 财务管理的概述7

1、 财务管理基本概念7

2、 财务管理的目标7

3、 财务管理的内容8

（二） 现金流量的管理的概述8

1、 现金流量基本概念8

2、 现金流量管理的基本方法8

三、企业现金流量管理的现状分析10

四、存在的问题分析10

（一）对良性现金流量问题关注不够10

（二）资金使用效率较低10

（三）筹资环节缺乏有效控制10

（四）对于闲散资金缺乏有效的管理11

（五）投资管理薄弱11

五、案例分析——以M公司为例12

（一）M公司的简介12

（二）M公司的现金流量管理分析12

1、M公司现金流量分析12

2、现金流量结构13

（三）M公司现金流量管理现状14

1、能够定期编制现金流量表14

2、经营活动现金流量管理薄弱14

3、现金流量管理和控制停留在公司的运营层面14

4、现金流量管理侧重事后评价分析14

5、现金流量风险预警机制缺乏14

（四）案例启示14

1、建立健全现金流量内部控制制度，防范经营风险14

2、将现金流量管理融入企业战略管理，提升企业价值14

3、加强现金流量的营运管理，保持现金流量的平稳流动15

4、提高信用水平，增强筹资能力15

六、 结论及建议15

（一）增强管理层现金流量管理意识15

（二）加强现金预算管理15

（三）加强经营活动现金流量管理16

（四）强化企业风险管理16

（五）建立现金流量管理的全面控制体系16