企业所得税纳税筹划研究——A公司为例

内 容 摘 要

随着经济的不断发展，社会法制的不断完善。税收收入依然是国家收入主要支撑，是国家发展的主要血液来源，同时是国家进行宏观经济调控重要手段。而对于企业和个人来说，依法纳税是每一个人的义务，但进行纳税筹划也是每一个企业的权利。随着企业不断的发展和壮大，进行纳税筹划是企业减轻税负，实现企业利益最大话的重要途经。

   “营改增”的全面实施，依然没有超越企业所得税在企业税收中的第一地位，所以对企业所得税进行税前筹划是企业节税的重要途经。本文通过对国内外学者研究成果的分析，简述了企业所得税概念、纳税筹划概念、纳税筹划相关原则和纳税筹划方法，再以A公司为个案进行了A公司基本情况介绍、A公司经营情况分析、A公司管理状况分析、A公司企业所得税纳税空间分析找出了A公司的纳税筹划空间，并为其制定相应的纳税筹划方案，充分为A公司企业所得税进行减负。最后并针对纳税筹划过程中遇到的风险，提出了相应的防范措施。

本研究只以A公司为个案，通过只对企业所得税进行了充分的纳税筹划，为A公司实现减轻税负提供了宝贵的筹划方案，同时也为其他公司税收筹划提供宝贵的参考。

[关键词]：纳税筹划，企业所得税，方案设计

目       录

摘  要................................................I

前  言................................................3

企业所得税纳税筹划的相关理论......................3

企业所得税及纳税筹划的基本概念...............................3

企业所得税纳税筹划原则.......................................3

企业所得税纳税筹划方法.......................................4

A公司企业所得税管理现状分析......................5

A公司相关情况概括...........................................5

A公司企业所得税分析概括.....................................5

A公司企业所得税纳税筹划方案......................6

（一）会计处理方法筹划方案...........................................6

（二）税收优惠筹划方案............................................10

四、A公司企业所得税纳税过程中面临的风险及相应对策.10

（一）企业所得税纳税筹划风险......................................10

（二）企业所得税纳税风险防范措施..................................11

结论.................................................12

文献