现金流量指标在企业管理中的应用

现金流量指标在企业管理中的应用

内 容 摘 要

  众所周知在一个企业当中，我们无论是生产还是经营活动，都离不开“钱”，所谓“钱”通俗来说就是我们企业的现金流量，它与企业的每个环节息息相关，是企业在一定时期内现金及现金等价物流入量与流出量的总称。现金包括库存现金、银行存款、其他货币资金、现金等价物。简单来说，现金流量由现金流入和流出两大部分组成，企业销售商品、提供劳务、从银行等金融机构取得贷款、发行股票和债券等取得的现金，称之为现金流入。企业购买商品、接受劳务、购置固定资产、发行股票与偿还债务等称为现金流出。通过对现金流量的剖析企业会编制现金流量表，获利作为一个企业最为核心的目标，企业可以从现金流量表获得一定期间的现金流量信息。现金流量的运转与企业的各个环节存在关键意义，任何环节的失误都可能给企业带来严重后果，是企业的生产经营活动陷入困境。那么现金流量表在企业的经营管理中起着什么样的作用呢？此文首先阐述在企业财务经营管理中的作用，进而对其具体的企业的运用进行分析。

[关键词]：现金流量表、作用、运用、分析、弊端

目 录

一、现金流量表在企业财务管理中的作用6

（一） 编制现金流量表对企业的整体作用6

（二） 现金流量表对其他会计报表的有效补充6

（三）现金流量表对企业收支情况准确反映6

二、 对现金流量表的具体解读7

（一） 现金流量表的质量分析7

1、经营活动现金流量解析8

2、投资活动现金流量解析8

3、筹资活动现金流量解析9

（二）现金流量表结构分析9

1、现金流入结构分析9

2、现金流出结构分析10

3、现金流入与流出结构分析10

三、现金流量表在企业中存在的弊端10

（一）现金流量表不够重视的地位10

（二）现金流量表不能够有效的监督与管理11

（三）编制现金流量表的水平达不到标准11

（四）企业现金流管理未注重全程控制11

四、优化现金流量表分析策略11

（一） 正确认识现金流量表11

（二） 建立健全的现金流量管理制度12

（三） 掌握正确的编制方法、保证会计信息的准确性12

（四） 多个会计报表进行分析12

（五） 高效应用信息，提高企业财务管理水平13

（六） 加大企业创新研发力度13

五、结束语13

文献