中小企业财务舞弊现象的分析与解决

现如今，中小企业在国民经济中的重要地位已经不言而喻。但是随之而来的就是不少私营企业出现内部舞弊现象，后期愈演愈烈，对国家经济的健康发展产生了极为消极的影响。私营企业在资金方面频繁出现欺骗、造假情况，必然大大地损害投入资金者和债券人的经济收益，不利于证券市场健康有序的运转。在我国新退市制度发布后，本文所分析的珠海中小企业股份有限公司是深沪二市首家因违反公开披露制度而被停止私营的公司，其为期4年的财务舞弊行为具有典型性。因此，本文将通过深入分析其财务舞弊的动因、在此基础上提出具体的审计策略，以期能对存在财务舞弊行为的类似私营公司起到监督和警示作用，规范其行为，从而使国民经济能够得到更好更快的发展。

关键词：欺骗；造假；财务舞弊

目录

第1章 前言1

1.1 研究背景和意义1

1.1.1降低企业财务舞弊发生的概率1

1.1.2促进完善我国企业的内部控制制度1

1.1.3为我国经济的稳定和快速发展提供保障1

1.2 文献综述1

1.3 研究思路和方法2

1.3.1研究思路2

1.3.2研究方法2

1.4 财务舞弊相关理论基础3

1.4.1财务舞弊冰山理论3

1.4.2财务舞弊三角理论（三因素论）3

1.4.3财务舞弊GONE理论（四因素论）3

第2章 中小企业财务舞弊常见手段5

2.1 扩大销售核算范围虚增收入5

2.2 提前确认收入或记录有问题的收入5

2.3 利用财务报表合并技术虚增收入5

2.4 收益性支出资本化5

2.5 费用摊提目标化5

第3章 中小企业财务舞弊案例分析6

3.1 中小企业大的界定6

3.2 中小企业财务舞弊事件回顾6

3.3 中小企业财务舞弊事件的经济后果7

第4章 中小企业财务舞弊行为形成原因分析8

4.1 内部审计机制缺失8

4.2 缺乏积极的企业文化和社会责任感8

4.3 外部监管力度较弱，外部审计机构缺乏独立性8

4.4财务部门人员的职业素养较低8

第5章 防范中小企业财务舞弊的对策建议10

5.1 完善企业内部审计机制10

5.2 建设积极的企业文化、培养企业社会责任感10

5.3 加强外部监督，规范审计机构行为10

5.4 提高会计人员的职业道德素养11

结论12

致谢13

文献