上市公司财务信息虚假披露问题研究

范文编号:CW266  范文字数:15276,页数:17

上市公司财务信息虚假披露问题研究
摘  要：我国证券市场的建立和发展，在资源配置方面起到了重要作用。从一些国内外上市公司财务造假的事件可以看出：某些上市公司会计信息造假，虚构利润，玩数字游戏，导致财务信息失真，蓄意欺骗利益相关者这是国内外普遍存在的问题。本文以2002年-2006年处罚公告中涉及的上市公司舞弊性财务报告为依据，对我上上市公司舞弊性财务报告的主要类型、手段等进行了统计分析，并通过对影响上市公司信息披露的内因和外因分析，得出造成上市公司虚假信息披露的动因，最后对完善上市公司财务信息披露及其监管中存在的问题提出一些防范的对策。
关键词：上市公司;虚假财务披露;审计；法律监督
目录
前言 2
一、我国上市公司信息披露制度 2
（一）自愿性披露 2
1．自愿性信息披露的动因分析  2
2．我国上市公司自愿性信息披露的现状 3
（二）强制性披露以及相关规定 3
1．强制性信息披露的动因分析  3
2．我国上市公司强制性信息披露的现状 4
3.财务信息披露的相关规定 4
二、我国上市公司披露虚假财务报告分析 4
（一）上市公司披露虚假财务信息之主要虚假类型分析 5
（二）上市公司披露虚假财务信息之主要虚假披露手段分析 5
（三）上市公司披露虚假财务信息之虚假披露持续年限分析 6
三、上市公司虚假信息披露的原因分析 6
（一）上市公司虚假信息披露的内在原因分析 8
1．股权结构不合理造成所有者监督缺位 8
2．独立董事和审计委员会监督不到位 9
3．监事会名不副实 10
4．缺乏对经理人科学的激励与约束机制 11
（二）上市公司虚假信息披露的外在原因分析 11
1．资本市场对财务信息披露质量的影响 11
2．经理人市场对财务信息披露质量的影响 12
3．政府治理机制对财务信息披露质量的影响 12
4.社会治理机制对财务信息披露质量的影响 13
四、对上市公司虚假财务信息披露的防范对策与建议 14
（一）从上市公司内部制度建设出发 14
1.要求上市公司建立独立董事制度 14
2.上市公司应重新确立内部审计的地位，发挥其对财务报告的监督作用 14
（二）从上市公司外部环境出发 14
1.加强外部审计师的独立性 14
2.监管机构强化对上市公司财务报告监管 15
3.健全会计职业道德的自律机制 15
4.保护和扶持国内的注册会计师行业 15
参考文献 16

 《上市公司财务信息虚假披露问题研究》WORD格式全文下载链接