浅谈小微企业税务筹划

内容摘要………………………………………………………………………… 1

第一章 税务筹划的概述………………………………………………………… 2一、税务筹划的概念……………………………………………………………… 2

二、税务筹划与偷漏税的区别…………………………………………………… 2

三、税务筹划的运用方法………………………………………………………… 2

（一）税收条款的分类……………………………………………………… 3

1.差异性条款………………………………………………………………… 3

2.选择性条款………………………………………………………………… 3

3.鼓励性条款………………………………………………………………… 3

（二）税务筹划的分类……………………………………………………… 3

1. 计算公式筹划法……………………………………………………………4

2. 组织形式筹划法……………………………………………………………4

3. 税收优惠筹划法……………………………………………………………4

四、税务筹划的风险……………………………………………………………… 5

第二章 小微企业的税收筹划现状分析………………………………………… 6

一、小微企业的界定……………………………………………………………… 6

二、小微企业的特殊性…………………………………………………………… 6

三、税收筹划对于小微企业发展的重要性……………………………………… 6

第三章 小微企业税收筹划中具体税种的运用………………………………… 6

一、增值税税收筹划……………………………………………………………… 7

二、企业所得税税收筹划 …………………………………………………………7

三、充分了解国家税收优惠政策………………………………………………… 8

1.控制应纳税所得额度，避免失去所得税优惠资格……………………… 8

2.准确划分营业额及销售额，避免混合销售税率从高不从低…………… 8

3.勿累积开发票，避免开票当月收入超标………………………………… 9

4.尽量争取按季申报纳税，避免月收入不均衡的超标…………………… 9

四、规范企业日常会计核算……………………………………………………… 91.规范会计核算，做到有据可循享受税收优惠…………………………… 9

2.取得合法凭证，做到最大程度税前列支费用…………………………… 10

五、按时纳税申报………………………………………………………………… 11结论………………………………………………………………………………… 11

参考文献…………………………………………………………………………… 13

内 容 摘 要

 小微企业是国民经济和社会发展的重要基础，是创业富民的重要渠道，在扩大就业、增加收入、改善民生、促进稳定、国家税收、市场经济等方面具有举足轻重的作用。由于组织架构、财会队伍素质等自身的特点，加之小微企业使用的《小企业会计准则》已经与税法较大程度的协调，决定了小微企业税务筹划方法与大中型企业有较大差异。为此，小微企业生产经营过程中的税务筹划应更多地关注日常管理和核算。