浅析中小企业内部控制中存在的问题及对策

目 录

一、中小企业内部控制概述……………………………………………………………………3

（一）、什么是内部控制……………………………………………………………………… 3

（二）、内部控制的分类……………………………………………………………………… 3

1、会计控制………………………………………………………………………………… 3

2、管理控制………………………………………………………………………………… 3

（三）、内部控制的目的及作用……………………………………………………………… 3

二、中小企业内部控制的现状…………………………………………………………………4

（一）、制度缺失……………………………………………………………………………… 4

（二）、制度不完善、难落实………………………………………………………………… 4

（三）、措施不到位、手段不强硬…………………………………………………………… 4

（四）会计信息失真………………………………………………………………………… 4

（五）中小企业内部审计只能弱化……………………………………………………………5

三、中小企业内部控制中存在的核心问题……………………………………………………5

（一）、企业内部控制管理缺少预见性……………………………………………………… 5

（二）、企业对内部控制制度认识的片面性………………………………………………… 6

（三）、企业缺乏有效的监督机制…………………………………………………………… 6

四、完善中小企业内部控制制度的建议………………………………………………………7

（一）、建立和完善中小企业内部控制的对策……………………………………………… 7

1、完善组织结构，健全内部控制体系…………………………………………………… 7

2、各部门之间应该建立制约机制，细化职责分工……………………………………… 7

（二）建立内部审计体系、加强内部审计控制………………………………………………7

1、中小企业应该建立起内部监督和审计部门，必须具有独立性……………………… 7

2、内审工作应该制度化、科学化、信息化、建立内部审计的权威性………………… 7

（三）、注重执行力度、完善体系…………………………………………………………… 7

（四）、明确财务管理为核心………………………………………………………………… 8

（五）、强化风险意识、增强企业竞争力…………………………………………………… 8

（六）、狠抓内部监管、提高质量…………………………………………………………… 8

浅析中小企业内部控制中存在的问题及对策

【摘要】：

从1978年改革开放到现在近四十年时间，尤其是近十年我国经济飞速提升。我国的中小企业正在快步进入发展的黄金时段。但是在发展的同时，中小企业内部控制的不完善在逐步的突出和体现，尤其是一些家族性企业，所有权与经营权无法分率、变动率高、寿命不长。我国中小企业多为民营企业、家族企业，管理层大多缺乏经营意识、管理意识，思想观念保守，受限于自身的主观意识，对内部控制管理观念性不足甚至于理解出现偏颇或错误，甚至认为公司是我的，我的思想就应该是公司的思想，我的管理就是公司的管理的滑稽之2谈。再加之中小企业自身规模小、员工少，造成岗位职责不清、职员分工不明、工作内容交叉重叠，这些都是内控弱化的表现。本文从中小企业内部控制现状入手，分析存在问题的核心、特点、原因及现状，提出完善内部控制的措施，从而阐明中小企业内部控制的必要性与重要性。

关键词：中小企业；内部控制；存在的问题及原因；完善的措施