基于现金流量表的财务分析

目       录

前言……………………………………………………………………………………3

一、现金流量表分析的作用…………………………………………………………3（一）帮助报表使用者解释企业一定时期的收益与现金流量的差异及其原因，评价收益质量……………………………………………………………………………3

（二）有助于投资人和债权人正确评估企业的偿债能力、支付股利能力以及对外筹资的能力…………………………………………………………………………3

（三）有助于报表使用者正确评价企业的现金流量……………………………3

二、利用现金流量表进行财务分析的几个方面……………………………………4

（一）现金流量的结构分析………………………………………………………4

（二）企业的偿债能力分析………………………………………………………5

（三）支付能力分析………………………………………………………………6

（四）获取现金能力分析…………………………………………………………6

（五）收益质量分析………………………………………………………………8

（六）企业发展能力分析…………………………………………………………8三、实例分析…………………………………………………………………………9

结束语………………………………………………………………………………11

参考文献……………………………………………………………………………12

内 容 摘 要

现金流量表作为反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息的会计报表，现金流量表提供一定时期现金流入和流出的动态财务信息，能够说明资产、负债、净资产的变动的原因，对资产负债表和利润表起到补充说明的作用。因此，现金流量表在企业经营和管理中越来越显重要，对于报表使用者正确分析企业的财务状况和经营成果也更加容易和直观，是投资者进行科学投资的重要信息资源。通过对现金流量的结构、企业的偿债能力、支付能力、获取现金的能力、收益质量、企业发展能力等方面各主要指标的分析，了解企业资产的流动性，判断和正确评价企业的财务状况，结合资产负债表、利润表进行综合分析，预测企业未来的现金流量，对企业的经营情况做出全面、正确的评价，帮助投资者进行正确的理性投资。