“营改增”对建筑工程业的纳税策划影响

我国“营业税改征增值税”，将对建筑施工（安装）企业税收政策进行重大调整。作为建筑施工企业应该采取有效措施管控企业的税负与涉税风险，避免不必要的损失，并运用税收筹划手段优化税负。本文从以相关的基础理论展开为背景，详细的介绍了营业税于增值税、税收策划的概念；并从解决建筑使用企业重复征税问题、完善增值税抵扣链条和发挥税收中性效果，以及 "营改增"会导致建筑施工企业税负增加等三个方面全面详尽的对建筑工程业"营改增"利弊分析。之后，提出了营改增对建筑公司工程项目纳税策划的影响，其中具体包括了项目成本管理影响、税负影响、收入和利润影响、造价的影响和纳税筹划的影响等。最后，针对“营改增”对建筑企业的重大影响和变化，提出了做好充足准备帮助企业尽快适应"营改增"税制的建议。

关键词：营业税改征增值税、营改增、税收筹划、建筑工程业

目录

摘要1

Abstract2

目录3

1.绪论5

1.1 营业税概述5

1.2 增值税概述5

1.3 营业税和增值税的特点6

1.4.增值税的特点6

1.5 建筑业“营改增”的意义7

2.纳税策划9

2.1 纳税策划内容9

2.2 纳税策划特征9

2.3 纳税策划作用10

3.建筑工程业“营改增”利弊分析11

3.1建筑工程行业概述11

3.2建筑工程企业税负状况11

3.2.1主要税种11

3.2.2税负状况11

3.3建筑工程业“营改增”利弊分析12

3.3.1 解决建筑施工企业重复征税问题12

3.3.2 完善增值税抵扣链条，发挥税收中性效果12

3.3.3 “营改增”会导致建筑施工企业税负增加13

4.营改增对建筑公司工程项目 纳税策划的影响14

4.1 营改增对建筑工程业工程项目成本管理的影响14

4.1.1营改增对工程项目税负的影响14

4.1.2 营改增对工程项目收入和利润的影响16

4.1.3 营改增对工程项目造价的影响16

4.2 营改增对建筑工程业纳税筹划的影响17

4.2.1材料费纳税筹划影响17

4.2.2机械费纳税筹划影响18

4.2.3企业管理费纳税筹划影响18

4.2.4人工费纳税筹划影响19

5. 营改增后应对措施21

5.1 加强进项税额抵扣环节的管理21

5.2 培养税务人才，做好税收筹划21

5.3 加强企业内部管理，规范企业经营方式22

6.结论与展望23

6.1 结论23

6.2 展望23

参考文献24

致谢25